《经济责任内部审计与外部审计实务》课程大纲（1.5天）

《经济责任内部审计与外部审计实务》
【课程背景】
随着市场经济形势的蓬勃发展，企业经营方式更趋灵活，资本运营形式多样，经济责
任制深化，管理会计盛行。这对企业内部审计力度与有效性，以及内审人员的专业素质
要求越来越高。如何使内审工作适应于市场经济形势的发展和企业财务管理体制不断创
新的需求，是设计本课程的主要目的。
【课程收益】
本课程内容包括企业管理者必备的十大实施理念、经济责任审计计划、企业内部经济
责任审计准备阶段要点、企业内部经济责任审计实施阶段要点、
企业内部经济责任审计内容、 经济责任审计评价指标构建、
企业内部经济责任审计评价及责任界定
、企业内部经济责任审计终结阶段要点、外部审实务和经济责任审计报告的撰写要点等
，内容十分丰富，案例全面实用，可操作性强。并配有适当的互动答疑与活动。使学员
在生动、愉悦的氛围中有效接受课程知识与技能而满载而归。
【课程对象】
集团公司全体审计人员
【课程时间】
1.5天
【课程形式】
故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

【课程大纲】
导 入 企业管理者必备的十大实施理念
经济责任审计概述
一、经济责任审计的对象
二、经济责任审计分类
（一）离任经济责任审计
（二）任中经济责任审计
（三）专项经济责任审计
三、经济责任审计应把握的关键环节
四、经济责任审计与离任审计的区别
五、内部审计和外部审计的区别与联系
六、基于经济责任审计的内审与外审职业判断差异
七、企业内部经济责任审计范围
八、利用内部审计与外部审计成果应注意的问题
第二讲 经济责任审计计划
一、经济责任审计年度立项计划
二、经济责任审计项目计划
三、经济责任审计作业计划
▲第一节课互动与答疑

第三讲 企业内部经济责任审计准备阶段要点
一、审计准备阶段的工作主要内容
二、经济责任审计工作方案主要内容
三、企业内管干部及其所在企业和其他有关单位应提供的资料
四、企业内管干部履行经济责任情况述职报告主要内容
▲本讲互动与答疑
第四讲 企业内部经济责任审计实施阶段要点
一、审计实施阶段的工作主要内容
二、审计组在编写经济责任审计实施方案前需了解的基本情况
三、审计实施方案主要包括的内容
四、实施审计中应及时调整审计实施方案的情形
五、审计工作底稿应当包括的内容
六、审计工作底稿复核意见
七、企业内管干部经济责任审计报告的格式
八、经济责任审计报告主要包括的内容
案例 对城区某单位负责人的经济责任审计
▲第二节课互动与答疑

第五讲 企业内部经济责任审计内容
一、财务收支真实性审计的主要内容
二、财务收支合法性审计的主要内容
三、财务收支效益性审计的主要内容
四、重大经济决策制定和执行情况审计的具体内容
五、内部控制建立及执行情况审计的主要内容
六、企业内管干部遵守廉洁从业规定情况审计的主要内容
案例 对东方电气集团领导人员的经济责任审计
第六讲 经济责任审计评价指标构建
一、经济责任评价指标构建原理
二、经济责任评价指标构建实例
三、涉评数据采集验证和审计评价
四、经济责任审计评价报告 
案例 对某省属国有企业董事长进行的离任经济责任审计
▲第三节课互动与答疑

第七讲 企业内部经济责任审计评价及责任界定
一、评价企业内管干部经济责任的方法
（一）业绩比较法
（二）量化指标法　　
（三）环境分析法
（四）主客观因素分析法
（五）责任区分法
二、对企业财务收支真实性的评价标准
（一）“真实”的评价标准
（二）“基本真实”的评价标准
（三）“不真实”的评价标准
（四）“严重失真”的评价标准
三、对企业财务收支合法性的评价标准
（一）“严格遵守规定”的评价标准
（二）“基本遵守规定”的评价标准
（三）“违反规定”的评价标准
（四）“严重违反规定”的评价标准
四、对企业制定和执行重大经济决策情况的评价
五、对内部控制建立健全情况的评价
（一）“有效”的评价标准
（二）“较为有效”的评价标准
（三）“无效”的评价标准
六、企业内管干部在履行经济责任过程中应承担直接责任的行为
七、企业内管干部应承担主管责任的行为
八、内审资产质量的评价
九、内审预算完成的评价
十、内审企业债务的评价
案例 某集团经济责任审计项目管理
第八讲 企业内部经济责任审计终结阶段要点
一、审计终结阶段的主要工作
二、经济责任审计报告的复核与审定
三、企业内管干部经济责任审计结果报告的格式
四、移交（移送）处理书的出具
五、建立审计档案的资料
六、审计结果的运用
▲第四节课互动与答疑

第九讲 外部审计：经济责任审计实务
一、审前调查与评价标准选择
二、被审人及所在单位的准备工作
三、检查会计资料
四、审阅文件资料
五、审计组审计报告的编报
六、审计报告与审计结果报告
审计案例
案例一 武当山某院原院长刘瑞任期经济责任审计纪实
案例二 中南大学田勇泉副校长——教育系统最大的贪官
案例三 乌铁局案例
第十讲 外部审计：审计评价与责任界定
评价原则和内容
（一）原则
（二）内容
二、责任界定与追究
（一）审计署《实施细则》规定
（二）国资委关于直接责任和主管责任界定:
（三）重大经济决策
（四）资产质量的评价
（五）预算完成的评价
（六）《审计操作指导意见》评价指标
（七）政府（单位）债务的评价
案例 某局局长经济责任审计外审报告要点分析
▲第五节课互动与答疑

第十一讲 经济责任审计报告的撰写要点
一、合理安排，规范运作
二、内容完整，结构严谨
三、层次清楚，文字简洁
四、评价抓住要害，突出重点
五、出具意见慎重，建议三层次
案例 某公司领导人任期（离任）经济责任审计内审报告要点分析
▲第六节课全面互动答疑与课程总结


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