战略导向下的全面预算编制和管理（2天）

战略导向下的全面预算编制和管理
课纲（2天）

课程背景
全面预算管理已经成为现代企业的标准管理体系，是企业内部管控的一种主要方法，
也是实现企业战略的重要工具。预算体系健全的企业，可以在年末即已可准确地预测到
下一年的经营情况及经营成果，以达到股东会预期的业绩要求，并能未雨绸缪地提前调
配相应的资源以保证预算的达成，当出现了突发性变化时，公司可以及时灵活地调整预
算，使公司的经营始终在有计划有控制的状态下运行。
此外，现代企业对财务管理也提出了更高的要求，账房先生式的财务已退出历史舞台
，取而代之的创新型的业财融合型的财务。对于现代企业来讲，没有预算地走到哪算哪
的战略规划是不可接受的！

课程收益
从宏观和微观角度知道企业为什么要做全面预算管理，做预算管理的价值和意义是什
么？
全面了解全面预算管理理念
全面了解全面预算的编制方法和要点
通过预算全面管理企业运作的方法及控制点
通过全面预算的管控最终实现公司制定的战略

课程对象
董事长、总裁/总经理、首席财务官/财务总监、财务经理、企业中高层等

课程亮点
实战派风格，追求“落地”文化，针对性强，诊断式、咨询式培训解决企业痛点，生动
幽默，通过视频、分组讨论、点评、角色带入等教学手段，调动学员的参与性和积极性
。
确保课程：听得懂、拿得走、用得上、有实效！


课程大纲
第一单元 为什么要做预算
【互动】这个业务员可以报销茅台吗
【思考】 公司层面为什么要做预算（动画）
【案例】预算管理挽救了亚信
■ 大数据时代下如何实现“大财务”的嵌入式前置管理
【思考互动】如何与战略承接起来
■ 如何通过将公司战略分解为年度全面预算
➢ 预算目标确定的影响因素
➢ 企业不同发展阶段的预算目标
➢ 预算目标的分解
➢ 预算目标的博弈
【案例分析】如何解决预算目标分解中的博弈问题
【案例分析】悍马汽车战略分解通过预算落地


第二单元 战略导向下的全面预算编制之“道”
【案例】自娱自乐的预算
■ 全面预算管理特点
➢ 全面预算
➢ 全员参与
➢ 全过程管理
■ 全面预算管理流程
➢ 预算编制
➢ 预算控制
➢ 预算分析
➢ 预算反馈
➢ 预算调整
➢ 预算考核
【课程互动】绘制全面预算编制线路图
■ 全面预算管理组织架构
➢ 组织机构及分工
➢ 全面预算管理委员会及职责
➢ 预算基层单位及职责
【分享】预算编制的部门分工
【案例】轻松搞定“封建早朝式”预算管理委员会的问题
■ 全面预算编制原则
➢ 自上而下
➢ 自下而上
➢ 上下结合
➢ 分级编制
➢ 逐级汇总
■ 全面预算编制依据
➢ 预算委员会下达的预算目标
➢ 公司历史最好水平
➢ 所在行业平均水平
➢ 所在行业最好水平
➢ 解决预算松弛的方法
【单元测试题】

第三单元 全面预算编制之“法”
■ 定期预算
➢ 定期预算介绍
➢ 适用范围
■ 滚动预算
➢ 滚动预算介绍
➢ 适用范围
■ 增量预算
➢ 增量预算介绍
➢ 适用范围
■ 零基预算
➢ 零基预算介绍
➢ 适用范围
■ 弹性预算
➢ 弹性预算介绍
➢ 适用范围
【课堂实操】某企业弹性预算编制过程
■ 概率预算
➢ 概率预算介绍
➢ 适用范围
■ 固定预算
➢ 固定预算介绍
➢ 适用范围
【单元测试题】根据各企业的主要特点选择最适用的预算方法


第四单元 编制全面预算所需的前期数据及其主要取得方法
■ 销售收入预测的主要方法
➢ 市场占有率推算法
➢ IBM的WATERFALL预测法
➢ IBM的销售订单预测法
➢ 客户咨询法
➢ 销售预测方法总结
【案例】三拍预算
【讨论】治愈预算目标懒惰的三级递进目标解决法
【案例】离夏威夷只剩下180公里
■ 费用的主要预算方法
➢ 成本费用预算编制基本方法
➢ 组织各部门提交部门费用预算的2种方式
【案例】费用预算申报的江湖套路
【讨论】解决“杰克·韦尔奇死结”难题的有效方法
【讨论】当预算费用不够分时，如何解决
【总结】预算编制的十项必须准备工作
【单元测试题】

第五单元 关键预算的编制方法
■ 收入预算的编制
➢ 收入预算编制的思路
➢ 收入预算影响的因素
➢ 收入预算的模板设计
➢ 应收账款的预算
■ 生产/服务成本预算的编制
➢ 主要成本项目的预算
➢ 产量预算
➢ 采购预算
➢ 期末存货预算
➢ 人工费的预算
➢ 制造费用预算
➢ 产品成本的预算

■ 费用预算编制
➢ 费用的分类——固定，可控，付现
➢ 销售费用预算
➢ 管理费用预算
➢ 财务费用预算
➢ 研发费用的预算
■ 资本预算
■ 资金预算
➢ 资金预算的思路
➢ 资金预算的平衡
■ 财务预算的平衡
➢ 财务部门在预算编制中的独特作用
➢ 预算平衡的方法
■ 预算应包含什么主要指标和什么项目以及如何优化这些指标
➢ ROE
➢ ROA
➢ 净利润
➢ 净利润率
➢ 关键资产周转率
➢ 资产负债率
【案例】以岭药业使用杜邦模型指导年度预算的主要指标实施落地
【单元测试题】
【课堂实操】讲师指导同学做一套全面预算


第六单元 全面预算的全面管理
【案例】安徒生童话《红舞鞋》
■ 全面预算的PDCA管理循环
■ 预算预警
【分享】某上市公司23个预算预警指标
■ 预算反馈
➢ 定期召开预算分析会议
➢ 定制预算报告制度
➢ 定期组织预算审计
■ 预算分析
➢ 预算的主要差异
➢ 预算差异的主要分析方法
【案例分析】经营结果中的预算差异分析
【案例】连环替代法和5W法分析生产预算差异
■ 预算执行控制
➢ 预算控制的两个着力点
➢ 关键预算控制的手段
➢ 现金预算控制的手段
➢ 预算外程序的设立
【讨论】如何防止突击花钱
■ 预算调整
➢ 预算调整原则
➢ 预算调整前提
➢ 预算调整权限
➢ 预算调整依据
➢ 预算调整程序
➢ 预算调整时间
■ 预算考核
➢ 预算考评与KPI指标
➢ 编制质量考核
➢ 执行情况考核
【案例】“牧羊人”成为穷光蛋
【互动】用处罚的方式/用鼓励的方式哪个考核效果会更好
【动画】绩效考评原则
【单元测试题】
【总结】全面预算管理最重要的6个要点



【课堂答疑】

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