经营分析引领财务价值（2天）

经营分析引领财务价值
课纲（2天）

课程背景
在竞争酷烈的市场环境下，企业家既需要把握公司整体经营情况，又必须通过经营活
动分析对公司运作实现精细管理。如何从宏观及微观的不同视角、不同维度解读财务信
息？管理层又如何通过大量数据为决策提供支撑？那就是运用强大的管理会计报表暨内
部管理用报告。

课程收益
掌握如何设计一套合适的管理会计报表
通过数据分析掌握公司运营的风险点，并设置风险预警线
通过超级指标的运用优化报表数据，为并购、整合、融资提供符合外界需求的报表
通过近200张的管理报表，掌握公司运营微观上的细节，发现问题并提出解决方法
掌握200多种降低成本和费用的实战方法
掌握运用经营分析会的工具，将管理报表揭示的问题逐一落地解决，从事前、事中、
事后不同阶段来进行管控，形成PDCA闭环

课程对象：财务总监、财务经理、资金主管、财务人员及其他管理人员等

课程大纲
第一单元 管理会计报表的内容及与财务会计报表的互补
■ 财务会计报表与管理会计报表的互补
➢ 管理会计报表从财务报表取数
➢ 财务会计报表是对过往数据的总结，而管理会计报表多半预测未来趋势
➢ 管理会计报表从财务出发，以业务结束
➢ 管理会计报表从不同维度进行分析
➢ 管理会计报表含有太多预测数据，与业务挂钩紧密
■ 管理会计报表的内容
➢ 管理资产负债表
➢ 管理利润表
➢ 资金流向表
➢ 财务指标预警表
← 盈利能力指标：净利率、毛利率
← 偿债能力指标：流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、权益乘数
←
资产发展能力指标：存货周转率、应收账款周转率、应付账款周转率、总资产
周转率、营业周期
← 现金流量分析：经营活动现金流量、经营活动净现金比率、现金比率
【案例】因素分析法分析成本差异通过现场改善落地
【分享】降低负债比率的两个绝妙好办法
【讨论】如何加快资金运转速度减少资金使用总量
【讨论】如何控制单项资金成本

第二单元 设计管理报表以及通过经营活动分析洞察问题推动解决
■ 设计原则和设计思路
■ 与管理层的沟通
■ 财务预警类指标设计
■ 资金分析
➢ 现金流量的重要性
【视频案例】富贵鸟不再富贵
【案例】赌输了的金立
【视频案例】OFO小黄车的链子断了
➢ 利润导向转为现金导向
➢ 关注销售到关注经营现金流量
➢ 如何使用五维资金计划预防资金危机
【工具分享】某公司多层级的资金计划套表
■ 盈亏平衡点模式设计
➢ 公司整体盈亏平衡点
➢ 事业部盈亏平衡点
➢ 产品边际贡献率
■ 销售分析模型设计
➢ 区域维度分析
➢ 客户维度分析
➢ 产品线维度分析
➢ 部门维度分析
➢ 业务员维度分析
➢ 季节维度
■ 盈利分析模型
➢ 事业部盈利分析
➢ 客户盈利分析
➢ 产品盈利分析
➢ 异常亏损分析
■ 成本分析模型设计
➢ 标准成本与目标成本
➢ 标准成本与实际成本对比找差
➢
成本差异分析：六大因素分析法（材料价差、材料量差、人工价差、人工量差、制
费价差、制费量差）
➢ BOM清单的复核分析
【案例】某公司抓出委外加工物料猫腻的案件回放
➢ 机器工时或标准工时的复核分析
➢ 成本改善方案完成情况分析（KPO）
➢ 超额领料分析
➢ 工废与料废分析
【案例】KPO降本经典案例
■ 人工成本分析模型
➢ 总人工成本分析
➢ 部门人工成本分析
➢ 研发人工成本分析
➢ 单位人工成本与人均产值分析
➢ 计件单价分析与调整
【案例】某公司人工成本控制专项活动经验分享
■ 存货与安全库存分析
➢ 存货库存结构分析
➢ 安全库存分析
➢ ABC分析法
➢ 存货库存与订单的配比分析
➢ 滞销或超龄库存分析
【案例】某公司库存降本专项行动
■ 销售费用分析：分事业部、分部门
■ 管理费用分析：分事业部、分部门
■ 财务费用分析：与预算的差异分析
【降本绝招分享】某公司用电费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司办公用品专项降本行动
【降本绝招分享】某公司车辆费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司饭堂费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司运输费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司会议费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司差旅费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司电话费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司快递费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司招待费用专项降本行动
■ 生产分析
➢ 产品产量分析
➢ 产品产值分析
➢ 生产计划完成情况分析
➢ 产品交期分析
■ 应收账款分析
■ 应付账款分析
■ 产品质量分析
➢ 客户验货批次合格率分析
➢ 来料批次合格率分析
➢ 成品抽检合格率分析
➢ 客户投诉次数分析
■ 采购分析
➢ 采购结构分析
➢ 主要材料价格波动分析
【案例】某公司对采购价格的“采财双杀”降本行动
■ 预算差异分析
➢ 收入预算差异分析
➢ 成本预算差异分析
➢ 费用预算差异分析
➢ 盈利预算差异分析
■ 资金计划达成分析
➢ 资金达成率分析
➢ 收款达成情况分析
➢ 支出超支情况分析
➢ 资金计划完成情况对比表
【工具模板】某汽车工业集团资金计划表体系分享
【工具模板】某公司近200张的管理报表分析分享

第三单元 管理会计报表与经营分析会
■ 如何编制管理会计报表
➢ 编制原则：有图、有表、有结论
➢ 编制周期：按月
➢ 编制部门：以财务为主导，其他部门配合
➢ 编制内容：参考第二部分
■ 如何召开经营分析会
➢ 以管理会计报表为基础，揭示经营中出现的重点问题
➢ 从管理会计报表，提炼严重、紧要的问题点进行披露
➢ 编制原则：有沟通、有问题、有碰撞、有方案、有追踪、有考核
➢ 召开周期：按月召开
➢
管理重点：以经营分析会为导向，解决管理中出现的问题，控制企业的经营风险及
财务风险，使管理报表成为企业运作的风向标和指挥棒
■ 经营分析会主要解决什么样的问题
➢ 资金回笼问题与链条断裂风险
➢ 盈利能力降低
➢ 资产管理能力下降
➢ 产品交期问题
➢ 库存积压问题
➢ 采购不畅导致生产停工等
➢ 产品销售问题
➢ 采购价格波动
➢ 产品质量问题
➢ 重大投资决策
■ 经营分析会PPT的经典4段式
➢ 前期出现问题解决方案的执行情况回顾
➢ 本期经营过程中依然存在的问题
➢ 各部门对本期及前期问题的解决方案及期限
➢ 各部门对现阶段经营情况的回顾及管理建议
【案例】某集团经营分析会案例分享

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