从经营分析的角度看财务数据（2天）

从经营分析的角度看财务数据
课纲（2天）

课程背景
在竞争酷烈的市场环境下，企业家既需要从宏观及微观的不同视角、不同维度解读财
务信息把握公司整体经营情况，又须通过经营活动分析对公司运作实现精细管理。管理
层如何通过大量数据为决策提供支撑？这就需要掌握从经营分析的角度看财务数据的实
战技巧。

课程收益
■ 掌握通过经营分析助力企业战略落地的方法
■ 掌握经营分析常用的方法及应用
■ 主要业务环节的经营分析应用方法及案例
■ 掌握如何制作经营分析报告的方法
■ 掌握如何推进改善行动的方法

课程亮点
实战派风格，追求“落地”文化，针对性强，诊断式、咨询式培训解决公司痛点，生动
幽默，通过视频、工具分享、点评、角色带入等教学手段，调动学员的参与性和积极性
，通过分享部分落地实战模板，可立刻转化到工作中快速形成成果，减少学员转化工作
量。
确保课程：听得懂、拿得走、用得上、有实效！

课程大纲
第一单元 经营分析如何助力企业战略落地
■ 通过经营分析预测未来经济
➢ 美林投资时钟
■ 我国未来宏观经济预测
■ 宏观经济预测下的企业战略目标制定及分解
➢ 货币政策
➢ 税收政策
➢ 房地产政策
➢ 人口政策
➢ 其他政策
■ 经营分析助力企业战略落地
➢ 通过经营分析给重大战略决策提供财务专业建议
【案例】华为缘何进入笔记本电脑领域
➢ 通过经营分析预警化解战略目标税务风险
【案例】税务风险预警体系
➢ 通过经营分析化解战略所需资金不足风险
【互动】内源和外源融资创新方法
➢ 通过经营分析化解战略决策的负债率
【分享】降低负债比率的两个绝妙好办法
➢ 通过经营分析化解经营实体破产风险
【互动】计算Z模型值并判断安全区间
➢ 通过经营分析找出与标杆企业差距
【案例】分析标杆企业找出经营短板
➢ 通过经营分析找出ROE下降的原因
【案例】杜邦模型分析到十多层挖出运营端影响ROE的问题
➢ 通过经营分析透视运营环节的黑洞
【案例】通过200张的管理报表找出分业务环节的运营黑洞


第二单元 经营分析的基本思路和常用方法及案例
■ 经营分析的基本思路
➢ 四双眼睛看世界的四个层级经营分析
➢ 从会计报表和业务报表到管理报表
➢ 从管理报表到业务端解决问题
➢ 从财务中来、到业务中去
【案例】拜登胜选前抢投新能源汽车
■ 经营分析的常用方法
➢ 比率分析法
← 构成比率
← 效率比率
➢ 趋势分析法
➢ 比较分析法
← 计划对比
← 同类对比
← 历史对比
← 标杆对比
← 行业对比
➢ 因素分析法
← 差额分析法
← 连环替代法
【案例】运用连环替代法精准找到成本超支原因并在生产现场解决问题


第三单元 主要业务环节的经营分析应用方法及案例
■ 研发经营分析
➢ 研发管控五步法
➢ 研发进度分析
➢ 研发费用预算分析
➢ 研发产品目标成本分析
➢ 研发用料标准化率分析
➢ 研发费用达到高新技术企业标准分析
➢ 研发费用加计扣除分析
【工具分享】目标成本定价的五步法
■ 采购分析
➢ 供应商准入条件分析
➢ 采购料件结构分析
➢ 主要材料价格波动分析
➢ 安全库存分析
➢ 经济采购批量分析
➢ 采购合同评审分析
【分享】采购合同评审的12个关键点
【模型】安全库存模型
【模型】经济采购批量分析
■ 生产分析
➢ 产品产量分析
➢ 产品产值分析
➢ 生产计划完成情况分析
➢ 产品交期分析
➢ 超额领料分析
➢ 工废与料废分析
➢ 生产人效比率分析
【模型】生产人效比率模型
■ 产品质量分析
➢ 客户验货批次合格率分析
➢ 来料批次合格率分析
➢ 成品抽检合格率分析
➢ 客户投诉次数分析
■ 销售分析模型设计
➢ 区域维度分析
➢ 客户维度分析
➢ 产品线维度分析
➢ 部门维度分析
➢ 业务员维度分析
➢ 季节维度
■ 盈利分析模型
➢ 事业部盈利分析
➢ 客户盈利分析
➢ 产品盈利分析
➢ 异常亏损分析
■ 存货与安全库存分析
➢ 存货周转率分析
➢ 存货库存结构分析
➢ 安全库存分析
➢ ABC分析法
➢ 存货库存与订单的配比分析
➢ 滞销或超龄库存分析
➢ “僵尸库存分析”
➢ 存货存储成本分析
【模型】存货储存成本计算模型
■ 销售分析
➢ 按产品线
➢ 按区域
➢ 按毛利
➢ 按客户
➢ 按季节
➢ 按部门
➢ 客户贡献分析
➢ 应收账款库龄分析
➢ 超期应收账款分析

第四单元 如何制作经营分析报告
■ 如何编制管理会计报表
➢ 编制原则：有图、有表、有结论、有对策
➢ 编制周期：
➢ 编制部门：
➢ 编制内容：
【模型】200张的管理报表模型
■ 如何制作经营分析会报告
➢ 以管理会计报表为基础，揭示经营中出现的重点问题
➢ 从管理会计报表，提炼严重、紧要的问题点进行披露
➢ 编制原则：有沟通、有问题、有碰撞、有方案、有追踪、有考核
➢ 召开周期：按月召开
➢
管理重点：以经营分析会为导向，解决管理中出现的问题，控制企业的经营风险及
财务风险，使管理报表成为企业运作的风向标和指挥棒
■ 经典4段式的经营分析报告
➢ 前期出现问题解决方案的执行情况回顾
➢ 本期经营过程中依然存在的问题
➢ 各部门对本期及前期问题的解决方案及期限
➢ 各部门对现阶段经营情况的回顾及管理建议
【案例】某集团经营分析会案例分享

第五单元 如何推进改善行动
■ 采购改善行动
【讨论互动】你公司用到哪些采购降本方法
【头脑风暴】10个案例启发思考采购降本方法
【干货分享】采购降本实战46法
■ 研发改善行动
➢ Tear Down（“拆解分析”或“反向工程”）
【案例】Tear-Down改进研发采用芯片替代模块
➢ DFX
➢ CBB
【案例】CBB平台
➢ 物料选型与供应商管理
【案例】丰田汽车的供应商管理模式
【工具模型】目标成本推算模型
■ 生产改善行动
【工具分享】源自日本丰田的成本管控神器-“PIP改善计划”
➢ 提高劳动生产效率
【视频案例】某上市公司使用工装夹具降低生产成本的案例
【案例】通过线平衡手段提升生产效率案例
➢ 提高材料产出率
【案例】某汽车厂利用边角料的成本节约案例
➢ 消减人工成本
➢ 消除生产中的浪费和损失
【案例】某汽车厂“零投入”降低制造费用的案例
➢ 降低不良品的浪费
【案例】生产现场看板管理案例
➢ 降低过量生产的浪费
➢ 降低等待的浪费
【案例】快速换线标准作业书案例
➢ 降低外发加工的浪费
➢ 降低搬运的浪费
➢ 降低库存的浪费
➢ 降低动作的浪费
➢ 提高固定费用分摊率
■ 库存改善行动
【讨论互动】降低库存实战14法
■ 销售改善行动
【互动】降低物流费用40法
【互动】设定客户信用额度模型
【工具模型】客户信用等级评级核定表
【工具分享】某上市公司应收账款催收标准40法
【工具分享】对不同客户电话催款的“话术”

【现场答疑】

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