《拆解企业内部控制魔方》课纲

拆解企业内部控制魔方
一、内控不是万能的，但没有内控是万万不能的
（一）企业内部控制“灭火”还是“防火”
1.内部控制能够“控什么”
2.企业没有内部控制“会怎样”
3.忍无可忍的内控到底“错在哪”
（二）企业内控缺陷“躺枪”者多
1.先进经验“拿来就用”
2.提心吊胆的“内控盲区”
3.千人一面的“歇业制度”
4.各扫门前雪的“内控阻隔”
二、企业内部控制风险点探秘之旅
（一）企业层面内部控制风险点探秘之旅
1.组织架构风险点及控制措施
2.发展战略风险点及控制措施
3.人力资源风险点及控制措施
4.社会责任风险点及控制措施
5.企业文化风险点及控制措施
（二）业务层面内部控制风险点探秘之旅
1.资金活动风险点及控制措施
2.采购业务风险点及控制措施
3.资产管理风险点及控制措施
4.销售业务风险点及控制措施
5.研发业务风险点及控制措施
6.工程项目风险点及控制措施
7.担保业务风险点及控制措施
8.业务外包风险点及控制措施
9.合同管理风险点及控制措施
10.财务报告风险点及控制措施
三、建立高效实用的内控体系学会“抓重点”
（一）所有业务管控均要抓住“四大天王”
1.亘古以来争“权力”
2.推来让去是“职责”
3.一清二楚靠“流程”
4.业务执行依“制度”
（二）内部控制措施设计要靠“八大金刚”
1.不相容岗位相分离是“根本”
2.授权审批很“必要”
3.预算管理是“常态”
4.资产保护控制有“方法”
5.会计控制是“系统”
6.归口管理讲“集中”
7.单据控制提“效率”
8.信息公开防“舞弊”
（三）内部控制评价促进“内控提升”
1.内控评价紧抓“有效性”
2.内控缺陷整改“促提升”
3. 评价与审计“不相同”

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