新会计准则运用与分析

课程大纲:

**部分：会计准则的变化

一、会计准则改革目前进展情况及未来趋势分析

二、不同会计准则下的税务处理差异

三、小企业会计准则与企业会计准则对于税会差异的处理原则

1. 资产方面

2. 负债方面的差异

3. 所有者权益方面的差异

4. 收入方面的差异

四、小企业会计准则与企业会计准则对于税会差异处理不同产生的原因

1. 【问】资产负债表中企业会计准则与小企业会计准之间的区别是什么？

五、做好会计准则与税收政策协调管理

1. 税务风险

2. 企业应对税务稽查的新理念

3. 企业会计准则与税收制度差异存在的客观性

1) 会计目标与税收立法宗旨不同

2) 会计核算的基础与税法不同

3) 会计核算的计量属性与税法不同

4) 会计信息质量要求与税收立法原则不同

5) 相关性原则的比较

6) 谨慎性和确定性原则比较

7) 实质重于形式原则的比较

六、企业财税重大差异协同管理的内涵和目标

1. 协同管理的内涵

2. 协同管理目标

第二部分  新公司法改革给企业税收管控带来的机遇与挑战

一、低注册资本制给企业带来的陷阱

二、企业信息公示制度改革对多套报表的影响

三、认缴资本下资金账簿印花税缴纳的问题

四、筹建活动中的账务处理与税务处理

1. 注册时就要考虑的税收问题

2. 分公司与子公司的分析

3. 跨地区总分机构的所得税的征收管理

4. 子公司、分支机构的设立选择

5. 分公司与子公司的优劣分析

6. 现行税法下可以考虑设立如下子公司

7. 注册资本认缴制度账务处理、涉税事项（案例分析）

第三部分   新修订会计准则对税收的影响

一、离职后福利财税差异——新内容、新方法

二、新增“其他综合收益”对印花税的影响

三、新修订会计准则对税收的影响其他综合收益

四、2014年税收征管制度改革

1. 给纳税人带来的空间和风险

2. 规范税务机关进户执法管理带给纳税人的空间

3. 长期股权投资操作与调整应对

4. 长期待摊费用操作与调整应对

5. 投资性房地产操作与调整应对

第四部分：职工薪酬准则与税法差异分析及纳税调整

一、工资薪酬方面纳税评估、审核

二、对职工的定义

1. 准则对职工的定义  

2. 税法对职工的定义

3. 国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告

4. 国家税务总局公告2015年第34号（文件详细解读案例分析）

三、新修订的准则有六大亮点

1.  准则对职工薪酬核算（案例分析）

1) 短期薪酬

2) 离职后福利

3) 辞退福利

4) 其他长期职工福利

2.  带薪缺勤的会计和税法差异及纳税调整（案例分析）

1) 会计规定

2) 带薪缺勤

3) 累积带薪缺勤

4) 非累积带薪缺勤

5) 纳税调整

3.  季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员、劳务派遣工工资的会计与税法差异及调整

1) 会计规定

2) 劳务派遣的相关规定：用工单位

3) 劳务派遣的相关规定：用工范围和用工比例

4) 工资薪金税前扣除范围：不包括五险一金和三项费用

5) 利润分享计划

6) 辞退福利（案例）

四、职工薪酬会计日常业务处理 -业务月末分配职工薪酬

1. 分配工资的方法

2. 发放职工薪酬（扣社保、个税、代垫费用）

3. 上交社会保险和代缴个人所得税

4. 代垫各种费用

5. 以自产品当作福利发给职工

6. 购买商品发放福利

7. 将拥有的汽车等资产无偿提供给部门经理以上职工使用，或租赁住房等资产供职工无偿使用

8. 解除与职工的劳动关系给予的补偿

9. 日常零星工资性支出

10. 职工薪酬业务的常见和疑难、热点问题

1) 税务机关怎样对工资薪金进行合理性确认？合理工资薪金需要哪些税前扣除凭证？

2) 因工作需要，母公司向其子公司派遣员工，母子公司均向派遣员工支付工资薪金，员工与母公司签订劳动合同，没有与子公司签订劳动合同，其子公司支付的工资薪金如何扣除？

3) 企业发生劳务派遣人员工资薪金时，税前扣除凭证有哪些？

4) 公司的股东可以发工资和奖金吗？

5) 季节工、临时工、实习生工资是否可以税前扣除？若能税前扣除需要满足哪些条件？

6) 允许税前扣除的企业员工工资是否必须以企业为员工缴纳社会保险为前提？

7) 临时工工资和劳务报酬所得怎么区分？

8) 职工福利费的几个税务风险点

9) 职工教育经费的几个税务风险点

10) 工会经费的几个税务风险点

11) 误餐补助、午餐补助、职工内部食堂免费就餐、加班餐费、出差餐费补贴，哪些应该代开代缴个人所得税，哪些可以免征个人所得税？

12) 退休人员再任职应符合哪些条件？按“工资、薪金所得”还是“劳务报酬所得”缴纳个人所得税？

13) 企业员工取得的哪些福利费收入不属于免纳个人所得税范围？

14) 企业向员工发放的实物和有价证券等非货币性福利是否需要代扣代缴个人所得税？

15) 个人缴纳的大病医疗保险金是否可以在个人所得税税前扣除？

16) 对个人取得的防暑降温费是否需要计征个人所得税？

17) 企业以免费旅游方式给予员工的奖励是否征收个人所得税？

18) 企业发放以前拖欠的工资如何扣缴个人所得税？

19) 解除与职工的劳动关系给予的补偿怎样代扣代缴个人所得税？

20) 对个人提前退养取得的一次性收入如何征税？

21) 取得的董事费、监事费按“工资、薪金所得”还是“劳务报酬所得” 缴纳个人所得税？

22) 个人取得的双薪怎样征收个人所得税？

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