企业控制实施过程重难点问题解析与风险管理策略

课程大纲:

**部分：基础会计核算

一、基本概念

1. 财务的分类

2. 会计核算的前提

3. 会计的六大要素

4. 会计记帐方法

二、帐款及其管理

三、 预收货款

四、常用结算方式

五、发票及增值税相关知识

1. 发票种类

2. 发票的开具与管理

3. 法规对违法发票的处理

4. 增值税企业分类

六、报销流程及注意事项

七、固定资产

八、阅读财务报表

九、总公司与营业所

十、所得税简介十一、日常工作重点1. 做账的资料准备工作1) 现金、银行存款明细核对

2) 业务往来核对

3) 存货成本核算

2.  如何编制凭证

1) 完税凭证

2) 业务发票处理

3) 费用类发票处理

4) 成本计算及入账处理

5) 做好费用计提及摊销

6) 归集损益类科目，结转本年利润

3.  应纳增值税税额计算

1) 积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额

2) 认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额

3) 控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳

4.  计提地税税金

5.  其他税种计算及缴纳

6.  纳税申报十二、会计费用报销制度及流程1. 费用报销流程2. 费用单据要求

3. 单据整理要求

4. 预借款的操作要求

5. 报销金额审批规定

6. 报销或单据传递时效要求

7. 费用报销的其他规定

十三、资产盘点与往来对账

1. 现金管理要点

2. 库存现金盘点的步骤

3. 库存现金盘点的技巧

4. 盘点现金应注意的问题

5. 货币资金项目

6. 应收账款管理问题

7. 预付帐款

8. 存货管理

9. 关于三年以上未支付的应付账款的税务处理问题

10. 应付账款会计的工作内容

11. 按表项目核实资产负债额

12. 强化资金和应收账款的管理，加强财务控制

13. 存货核算规定

14. 定期进行盘点

15. 债权债务账目的核对

16. 发出商品及未结算采购物资的核对

17. 业务人员如何配合财务做好债权债务的清理？

第二部分：合同、发票与涉税风险

一、合同的管理

1. 客户档案信息建立、合同签订及文档管理

2. 文件和凭证控制

3. 合同业务的一般流程

4. 财产档案的建立和保管

5. 巧签合同，化解“票、款不一致”的涉税风险（案例）

二、税前扣除凭证的条件

1. 税前扣除同时符合三个条件

2. 税前扣除凭证存在的问题

三、费用的财税处理

1. 业务招待费的关键词：业务、60%、5‰

2. 公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票等费用是否允许税前扣除?

3. 公司业务人员出差时，填列出差的误餐补助一般都没有发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？如果没有餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章制度填列报销？

4. 为什么说企业差旅费及补助是优惠政策？账务处理？

5. 房东的名称的水电费能否税前扣除？

6. 企业发生大额的办公用品费用，应该后面附上清单和相关的批准文件，来证明支出是与收入相关的合理的支出。

第三部分  内部控制与涉税风险控制

一、  日常费用财税风险管理

1. 办公费支出

2. 通讯费支出

3. 差旅费支出

4. 会议费支出

5. 劳保费支出

6. 食堂等费用支出

7. 福利费等支出

8. 职工旅游费支出

9. 工会经费支出

10. 广告业务宣传费支出（票据形式“广告费、广告制作费（不能”制作费“）

第四部分：从报表看问题

1. 会计主管，管什么？

2. 会计主管“票账表全流程”10项核心能力

3. 月底要向老板说清三件事

4. 财务报告分析的基本方法

5. 公司报表粉饰典型手段

6. 财务分析：应收款=收入调节池

7. 财务分析：其他应收款如何转移资金

8. 财务分析：庞大、多变的存货

9. 财务分析：收入要看质量

10. 引起增值税税负率变动的因素

11. 税负率的计算

1) 小规模纳税人和一般纳税人增值税税负计算

2) 增值税税负控制： 82.35%

3) 案例分析：某公司为2013新办工业生产企业，预计2013年不含税销售额为40万元的，经测算，公司当年购进的可抵扣进项税的原材料等不含税价格为30万元。该公司会计核算制度健全，可按规定申请为一般纳税人，届时，产品增值税适用税率为17％。问：该企业是否应该申请认定为一般纳税人? 假如购进可抵扣进项税材料不含税价格为35万元，又该如何处理？

4) 案例分析：收入管控：打折、赠送还是返券

5) 票流与“合同流、资金流和货物流” 四流统一

6) 一张照片、二部电影

7) 合理的工资薪金支出内容

8) 薪酬如何分配？

9) 个人负担税款的计税方法 ?公司负担税款的计税方法?（案例分析）

10) 按企业所得税相关规定，企业为员工负担的个税不得税前扣除，你是否有好的解决方法？（案例分析）

11) 一套人马，几块牌子：工资个税如何扣?(案例分析)

第五部分  税务稽查

1. 2015年税务总局指令性检查项目检查要点提示、

2. 什么是纳税评估?

3. 什么是税务稽查？

4. 税务检查环节

5. 稽查局的查帐权

6. 稽查局的当年账簿调帐权

7. 税务机关对纳税人的电子信息如何进行检查？

8. 稽查局的实地检查权

9. 稽查局的责成提供资料权

10. 稽查局的调查取证权

11. 银行调查取证权

12. 企业自身哪些行为会带来涉税风险？

13. 什么是企业涉税风险？

14. 因逃避缴纳税款违法行为带来的涉税风险

15. 税务风险税前管理， 税务风险税中管理 ， 税务风险税后管理

16. 纳税评估自查报告包括以下内容

17. 税务稽查六个切入点

18. 小微企业税收政策详细解析

19. 法律依据

1) 国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告国家税务总局公告   2014年第23号

2) 财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知  财税〔2015〕34号  

3) 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4) 《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》国家税务总局公告2014年第57号

5) 《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》财税〔2014〕122号

6) 关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知 财税〔2014〕78号

20.  筹建期的相关规定

1) 筹建期的把握

2) 筹办期与生产经营期的划分

3) 筹建期结束以什么为标志？

4) 筹建期的税务处理

21. “买一赠一”等的涉税解析及案例

22. “买一赠一”等的涉税解析及案例

23.  特殊业务处理

1) 问：因产品质量出现问题，支付的罚款、赔偿金是否能在所得税前扣除？

2) 【涉税提示】赔偿金违约金税务争议处理

24. 各种常见费用等涉税问题分析

1) 业务招待费等涉税问题分析

2) 公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票等费用是否允许税前扣除?

3) 公司业务人员出差时，填列出差的误餐补助一般都没有发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？如果没有餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章制度填列报销？

4) 差旅费还是交际应酬费

5) 会议费还是业务招待费

6) 公司没有自己的食堂，为解决职工的午餐问题，统一由某餐厅供餐，由公司统一结算，结算时餐厅开具的餐费发票，对于取得餐费发票如何处理呢？

7) 房东的名称的水电费能否税前扣除

25. 从报表看问题

1) 会计主管“票账表全流程”10项核心能力

2) 月底要向老板说清三件事

3) 财务报告分析的基本方法

4) 公司报表粉饰典型手段

5) 财务分析：应收款=收入调节池

6) 财务分析：其他应收款如何转移资金

7) 财务分析：庞大、多变的存货

8) 引起增值税税负率变动的因素

9) 增值税税负控制： 82.35%（案例）

10) 收入管控：打折、赠送还是返券（案例）

11) 财务分析报告要点

12) 票流与“合同流、资金流和货流” 四流统一

13) 税务局监控企业：主要靠三张表，即资产负债表、增值税申报表、损益表

一般人们叫它：一张照片、二部电影。

14) 资产损失的税收政策

15) 一般纳税人销售自己使用过的固定资产

16) 旧设备用于投资应视同销售处理

17) 固定资产改变用途不能忽略进项税转出

18) 固定资产加速折旧新政策 详细解析及会计核算和税务处理区别

19) 借款费用税务处理及案例解析

20) 企业向非金融企业及个人借款发生的利息支出，利率如何掌握？

26. 关于所得税汇算清缴

1) 修订后的新所得税申报表4大特点

2) 2014年版年度申报表主要八大变化

3) 企业年末汇算管理工作安排

4) 企业所得税纳税申报表填写

5) 2015年企业所得税汇算清缴12个重点问题解读

6) 2014年主要的财税政策

7) 所得税收入主要问题的界定及疑难事项处理

8) 所得税收入疑难问题关键管控点解析

9) 所得税成本费用支出税前扣除的疑难事项处理

10) 税前可以扣除的两项关键点

11) 政府部门拨付的财政补助性资金的税务处理

27. 工资薪金及福利费 的税务处理

1) 工资薪金税务处理

2) 薪酬分配

3) 一套人马，几块牌子：工资个税如何扣

4) 从两处取得工资的处理（案例）

5) 企业租用个人私家车的财税处理

6) 企业员工服饰费用作为合理支出税前扣除

7) 交通、通信补贴是否全额缴纳个税？

8) 职工工资薪金中增加发放的每月的住房补贴，是认定为工资薪金还是福利费？

9) 劳务派遣支出税前扣除问题

10) 外籍员工费用税前扣除问题

11) 为员工报销的通讯费扣除问题

12) 企业雇用的临时工发生的费用可以在企业所得税前扣除吗？

13) 年终奖个人所得税10种筹划方法

28. 税务稽查及应对

1) 国家税务总局关于发布**批税务行政处罚权力清单的公告  

2)  什么是纳税评估?

3) 什么是税务稽查？

4) 税务检查环节

5) 税务机关如何对电子数据进行取证？

6) 稽查局的实地检查权

7) 稽查局的调查取证权

8) 企业自身哪些行为会带来涉税风险？

9) 因逃避缴纳税款违法行为带来的涉税风险

10) 稽查可以拷贝我电脑里的资料吗？

11) 稽查有权利抱走我的电脑吗？

12) 财务需要重点关注的问题与财务处理技巧

13) 税收专项检查中个人所得税检查重点

14) 税收专项检查中增值税检查重点

15) 税收专项检查中企业所得税检查重点

【讲师简介】

【讲师简介】

桑立勤:某大型集团公司财务总监、汉唐集团特聘专讲师，中华会计网校特聘专家，著名纳税筹划专家。桑老师在税务领域有着20多年的财务实战工作经验，曾先后在全国进行税务大型培训数十场，给税务会计师平台讲过税务管理与涉税风险，曾分别在北京、重庆、南宁、上海、武汉、山东、太原、湛江、赤峰、呼和浩特、西安、海南、秦皇岛等地都讲过，得到了学员们的一致认可和好评。2013年被汉唐集团评为“优秀教师”。

主讲课程：

Ø  《企业税务管理及涉税风险》

Ø  《企业所得税汇算清缴与营业税改征增值税及财务报表分析》

Ø  《企业增值税等纳税筹划培训》

Ø  《税务稽查及应对》

授课风格：

桑老师授课风格活泼幽默，积极热情，乐于分享，通俗易懂，课堂气氛活跃，得到学员们的一致好评。她主要讲了“企业税务风险管控和**新政策解析”。**这种培训，帮助了企业财务人员合理、合法的规避对内对外的涉税风险，诊断了企业可能面临的具体税务问题及正确的解决建议，实操性强，可行性好，较好地使企业未雨绸缪，防患未然，从而使企业防范涉税风险。 课程案例全部来自于实际工作中，将枯燥专业的税法及数学模型生动地展现出来，化复杂为简单、使学员在掌握全新理念的同时，学到实用的操作方法与技巧，并能马上应用的企业的税务筹划中.学员们的反映。

桑立勤老师的其它课程