集团税务筹划应对策略

**单元 税收筹划概述

什么是税收筹划

Ø 税收筹划的定义

Ø 税收筹划的三大目标

Ø 税收筹划与偷税、逃税、避税的区别

税收筹划的四大基本原则

Ø 综合性原则

Ø 经济性原则

Ø 守法性原则

Ø 事前筹划原则

税收筹划风险

Ø 税收筹划风险的定义

Ø 税收筹划风险的四种管理模式

Ø 税收筹划风险管理的具体方法

税收筹划方案设计流程

第二单元 税收筹划十大技术

纳税主体筹划技术

Ø 原理

Ø 案例

税基筹划技术

Ø 原理

Ø 案例

Ø 税率筹划技术

Ø 原理

Ø 案例

税收优惠筹划技术

Ø 原理

Ø 案例

会计政策筹划技术

Ø 原理

Ø 案例

税负转嫁筹划技术

Ø 原理

Ø 案例

递延纳税筹划技术

Ø 原理

Ø 案例

规避平台筹划技术

Ø 原理

Ø 案例

资产重组筹划技术

Ø 原理

Ø 案例

业务转化筹划技术

Ø 原理

Ø 案例

第三单元 企业十大环节的税收筹划

企业设立环节的税收筹划

Ø 税收筹划项目

Ø 税收筹划方案设计

Ø 案例

企业投资环节的税收筹划

Ø 税收筹划项目

Ø 税收筹划方案设计

Ø 案例

企业融资环节的税收筹划

Ø 税收筹划项目

Ø 税收筹划方案设计

Ø 案例

企业采购环节的税收筹划

Ø 税收筹划项目

Ø 税收筹划方案设计

Ø 案例

企业生产环节的税收筹划

Ø 税收筹划项目

Ø 税收筹划方案设计

Ø 案例

企业销售环节的税收筹划

Ø 税收筹划项目

Ø 税收筹划方案设计

Ø 案例

企业研发环节的税收筹划

Ø 税收筹划项目

Ø 税收筹划方案设计

Ø 案例

企业薪酬环节的税收筹划

Ø 税收筹划项目

Ø 税收筹划方案设计

Ø 案例

企业重组环节的税收筹划

Ø 税收筹划项目

Ø 税收筹划方案设计

Ø 案例

企业利润分配环节的税收筹划

Ø 税收筹划项目

Ø 税收筹划方案设计

Ø 案例

第四单元 增值税常见税收筹划介绍

一般纳税人与小规模纳税选择筹划

Ø 一般纳税人与小规模纳税人的计税方式

Ø 一般纳税人与小规模纳税人的税负判别方法

Ø 无差别平衡点抵扣率判别法

增值税计税依据的税收筹划

Ø 计税依据的法律界定

Ø 销项税额的税收筹划

Ø 进项税额的税收筹划

Ø 兼营免税、集体福利、非应税项目进项税额核算的筹划

增值税税率的税收筹划

Ø 我国现行增值税有五个档次的税率:标准税率17%、低税率13%、11%、6%和适

用于出口货物的零税率

Ø 对于兼营不同税率的企业，能分别核算的分开核算，否则按高税率缴纳税款

增值税减免税的税收筹划

Ø 增值税免税的税负效应

Ø 利用增值税免税规定节税

Ø 销售使用过的固定资产及物品优惠

增值税出口退税的税收筹划

Ø 增值税出口退税的有关规定

Ø 出口退税业务的税收筹划：

经营方式的选择

出口方式的选择

选择生产经营地

【案例分析】

第五单元 消费税常见税收筹划介绍

纳税人的税收筹划

Ø 纳税人的法律界定

Ø 企业合并：延伸生产环节，递延纳税

Ø 企业分设：低价转移产品，降低税负

计税依据的税收筹划

Ø 计税依据的法律界定：从价计征、从量计征、复合计征

Ø 关联企业转移定价

Ø 以应税消费品抵债、入股的筹划

Ø 外购应税消费品用于连续生产的筹划

Ø 以外汇结算应税消费品的筹划

Ø 包装物的筹划

税率的税收筹划

Ø 税率的法律界定

Ø 筹划一：兼营不同税率应税消费品时，分别核算销售额

Ø 筹划二：成套出售消费品

Ø 筹划三：制定合理的销售价格

【案例分析】

第六单元 企业所得税常见税收筹划介绍

纳税人身份的税收筹划

Ø 居民企业与非居民企业

Ø 子公司与分公司

Ø 个人独资企业、合伙企业和公司制企业

Ø 私营企业与个体工商户

计税依据的税收筹划

Ø 计税依据的法律界定：境内收入、境外收入、允许扣除项目

Ø 收入的筹划

Ø 扣除项目的筹划

Ø 亏损弥补的筹划

税率的筹划

Ø 税率的法律界定：25%、20%、15%

Ø 小型微利企业和非居民企业20%

Ø 高新技术企业15%

Ø 享受低税率政策

Ø 预提所得税筹划

Ø 利用联营企业税率不同进行筹划

企业所得税优惠政策的筹划

Ø 农林牧渔减免税优惠政策

Ø 加计扣除优惠政策

Ø 创业投资额抵扣政策

Ø 减计收入优惠政策

Ø 税额抵免政策

Ø 选择不同的投资地区

Ø 选择不同的投资方向

合并分立与资产重组的税收筹划

Ø 企业并购的税收筹划

Ø 企业分立的税收筹划

Ø 整体资产转让的税收筹划

Ø 整体资产置换的税收筹划

【案例分析】

第七单元 个人所得税常见税收筹划介绍

个人所得税的基本法律界定

Ø 纳税人的法律界定：居民纳税人和非居民纳税人

Ø 征收范围的法律界定

Ø 计税依据的法律界定

Ø 税率的法律规定

个人所得税纳税人的税收筹划

Ø 居民纳税人和非居民纳税人的转换

Ø **人员的住所变动降低税收负担

Ø **人员流动降低税收负担

Ø 企业所得税纳税人与个体工商户、个人独资企业、合伙企业的选择

Ø 个体工商户与个人独资企业的转换

对不同收入项目计税依据和税率的筹划

Ø 工资、薪金所得的纳税筹划

Ø 劳务报酬的税收筹划

Ø 稿酬的税收筹划

Ø 其他个人所得纳税筹划

Ø 个体工商所所得的纳税筹划

个人所得税优惠政策的税收筹划

Ø 优惠政策的有关规定

Ø 扣除境外已纳税额

【案例分析】

第八单元 企业集团税收筹划策略

企业集团税务筹划的目标

Ø 税收负担小化和税后利润大化

Ø 资金成本大化和纳税成本低化

Ø 恰当合理的履行纳税义务，实现涉税零风险

企业集团税务筹划操作方法

Ø 缩小企业集团的纳税税基

Ø 使集团整体适用较低的税率

Ø 合理归属集团企业或集团所得的年度

Ø 制定企业集团转让定价，实现税负转嫁

Ø 利用税收优惠政策和税法相关规定

Ø 企业集团整体延期纳税期限

Ø 平衡集团各纳税企业之间的税负

【案例分析】

企业集团税务筹划常见策略

Ø 税负转嫁筹划策略

Ø 设立核心控股公司和财务中心筹划策略

Ø 互惠定价筹划策略

Ø 租赁减税筹划策略

【案例分析】

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