《国际贸易“信用证结算”实务操作及**新案例解析》

1.信用证的种类

1.1以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为：

跟单信用证(Documentary Credit)

光票信用证(Clean Credit)

在国际贸易结算中，绝大部分使用跟单信用证。

1．2以开证行所负的责任为标准可以分为：

不可撤销信用证（Irrevocable L/C）

2007年7月1日开始生效的新UCP600中取消了可撤销信用证的有关条款，规定银行不可开立可撤销信用证，因此按照UCP600（或者UCP latest version）开立的信用证都是不可撤销信用证。

1.3以有无另一银行加以保证兑付为依据，可以分为：

保兑信用证(Confirmed L/C)

不保兑信用证(Unconfirmed L/C)

1．4根据付款时间不同，可以分为

即期信用证( Sight L/C ) 

远期信用证(Usance L/C or Time L/C )

假远期信用证( Usance Credit Payable at Sight)。

1．5根据受益人对信用证的权利可否转让，可分为：

可转让信用证(Transferable L/C)

不可转让信用证(Non-transferable L/C)

1．6根据兑用方式不同，可分为：

即期付款信用证（Sight Payment L/C）

延期付款信用证（Deferred Payment L/C）

承兑信用证（Acceptance L/C）

议付信用证（Negotiation L/C）

1.7根据信用证作用，可分为：

循环信用证( Revolving L/C )：在按金额循环的信用证条件下，恢复到原金额的具体做法有：

1）自动式循环 2）非自动循环 3）半自动循环

对开信用证( Reciprocal L/C )

背对背信用证( Back to Back L/C )

预支信用证, 红条款信用证 /打包信用证( Anticipatory credit, Prepaid credit, Red Clause credit,/Packing credit)

备用信用证（Standby credit ）

提问：在信用证上怎么看是什么种类的信用证？

2. 信用证的特点和作用

2.1 信用证的特点

   2.2 信用证的作用

3.信用证适用的国际商会（ICC）规则

3.1 UCP600 

3.2 ISBP 745

3.3 URR 525

3.4 ISP 98

3.5 URDG458

3.6 eUCP（1.1）

3.7 SWIFT

3.8 DOCDEX

4．信用证全过程的实操与技巧

4.1 开证前预审开证申请书

开证前，先请客户电邮开证申请书（信用证草稿），经我方确认后，再请客户交给银行开出比较好，以免我方从银行收到信用证正本后需要客户修改而产生费用和麻烦。

出口企业在收到开证申请书（或者信用证）以后应立即作如下的初步审核，怎么看透信用证各个条款。

4.1.1开证行的资信

4.1.2买卖双方公司的名称和地址写法是不是和形式发票上打印的公司名称和地址写法完全一样。

4.1.3信用证种类对否，即期，远期，保兑

3.1.4价格条款，运输方式和单据，保险单据等是否匹配

4.1.5货物描述，数量，单价，总价是否和合同一致

信用证和合同的关系：信用证基于合同，但独立于合同。

4.1.6可否分批，可否转船

若信用证里规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到，否则，任何一批未按期出运，以后各批即告失效。

4.1.7可否赶得上在有效期和货运单据限期内把各项单据送交银行

4.1.8能否提供所需的货运单据

4.1.9有无软条款，所有软条款的信用证（softclause L/C)的识别及应对

4.1.10若要求买方修改，有几处修改须一次提出，明确修改费用应该由哪一方支付

修改信用证的流程

4.1.11受益人如何接受信用证的修改

4.1.12受益人如何拒绝信用证的修改

4.2收到信用证正本后，再次审核。

4.3货物出运后单据制作和审核的“四一致”和“五要求”

4.3.1“四一致”和银行“四不管”

4.3.2“五要求”

“五要求”说起来共十个字，操作的时候难度还是不小，如果真的做到了这十个字，说明你的制单水平已经炉火纯青了。

4.4 及时交单

4.4.1让你彻底学会跟银行一样审单

      1）银行的审单标准

基本原则

      2）银行免责条款

      3）银行审核单据的期限

      4）银行对不符单据的放弃与通知

拒付原因，拒付目的，拒付结局，开证行拒付后应如何处理单据

4.4.2按照UCP600，提交什么样的单据才算是相符交单？

4.5 信用证常见不符点:

１) 信用证过期

2) 信用证装运日期过期

3) 受益人交单过期

4) 运输单据不洁净 

5) 运输单据类别不可接受

6）没有注明“货物已装船”或注明“货装舱面”

7) 运费由受益人承担，但运输单据上没有“运费付讫”字样

8)启运港、目的港或转运港与信用证的规定不符

9) 汇票上面付款人的名称、地址等不符 

10) 汇票上面的出票日期不明

11) 货物短装或超装  

12) 发票上面的货物描述与信用证不符

13) 发票的抬头人的名称、地址等与信用证不符 

14) 保险金额不足，保险比例与信用证不符

15) 保险单据的签发日期不应迟于运输单据的签发日期

16) 投保的险种与信用证不符

17) 各种单据的类别与信用证不符

18) 各种单据中的币别不一致

19) 汇票、发票或保险单据金额的大小写不一致

20) 汇票、运输单据和保险单据的背书错误或应有但没有背书

21) 单据没有必要签字或有效印章

22) 单据的份数与信用证不一致

23) 各种单据上面的“Shipping Mark”不一致

24) 各种单据上面的货物的数量和重量描述不一致

4.6 信用证不符点产生的原因及预防

4.6.1. 缺乏对信用证及其规则的了解

4.6.2对银行及客户过于信任

当信用证有必要修改时，相信客户口头或者书面的承诺或担保说不必改证了，就这样交单，到时他会去接受不符点并付款赎单，理由是改证需要时间和费用。有的出口商在交单时将客户这样的保函一并交给银行，这样交单就没有问题了吗

4.6.3信用证本身不规范

很多进口商及开证行的相关业务人员的业务水平包括语言能力参差不齐，出现比如拼写错误，前后矛盾，语意不清，指示不明等，导致开立的信用证本身就不规范。

4.6.4未能仔细审证并要求改证

由于出口商的业务人员及单证人员的业务水平包括语言理解能力欠佳，没有发现并识别出可能存在的问题。

4.6.5缺乏人才和内部管理及协调

有些出口企业刚开始做出口，缺乏专业的合格的外贸人员。有些有一定规模的出口企业机构设置及内部分工较细，有时分工越细，情况越糟，责任不清。

4.6.6制单粗糙

4.6.7交单前未能仔细审核

4.7信用证不符点的处理：

认真审核开证行所提不符点是否成立

1） 若不符点确实成立，应该怎么处理

2）若不符点确实不成立有纠纷，应该怎么处理

4.8信用证欺诈与法院止付令

    4.8.1 信用证欺诈

    4.8.2 法院止付令

4.9 信用证欺诈例外与信用证欺诈例外豁免

4.9.1 信用证欺诈例外

    4.9.2 信用证欺诈例外豁免（信用证欺诈例外的例外）

    4.9.3 我国“信用证欺诈例外之例外”的新司法实践

    4.9.4 信用证欺诈与信用证软条款有何不同

4.10信用证项下结汇方式

4.10.1出口押汇

4.10.2 收妥结汇

4.10.3 定期结汇

4.11 信用证的主要风险及防范措施

信用证属银行信用,费用较高,风险较低,但也存在一定收汇风险。出口商需要加强培训更新信用证相关知识，提升使用信用证水平。认真了解客户的资信，慎重选择开户行，看透信用证各个条款，慧眼识别软条款，精心安排各个环节，仔细制作单证，完美交单，杜绝不符点，防范风险。

4.11.1 信用证的主要风险

1）信用风险：开证申请人风险和开证行风险

2）操作风险：技术性风险和条款风险

3）市场风险：价格波动较大, 汇率变动较大（进口国市场价格大跌，进口国货币贬值，开证申请人不想要货）

4）法院止付风险

4.11.2 信用证的主要风险防范措施

1）了解进口商和开证行的资信

2）周密缮制销售合同

 3）严格审核信用证，认真制作单据，慧眼识别软条款和信用证欺诈，防止不符点。

 4）不断提高外贸业务人员的业务素质和水平，定期培训和更新相关外贸知识。

5）必要时投保信用证项下的出口信用保险。

4.11.3 在实务操作中，要特别注意和关注的几个问题

5．十八个信用证典型案例逐一解析:

涵盖了信用证的几乎所有问题，**十八个真实案例解析，结合讲师二十多年扎实的外贸理论和丰富的实践经验，特意注重理论和实践紧密结合，寓理论于实践，学员印象深刻,茅塞顿开，迅速提升学员的信用证新知识和使用水平。特别强调实战性实用性和可操作性。

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