企业税务风险管控与合理避税

引言：

案例1.【某金融街控股公司简单错误造成巨额损失，财务总监被辞的背后原因分析】

（1）拥有税务经理把关为什么会犯这么低级的错误？（2）税务总局与财政部每年都 下发1000个文件怎么处理？财务总监分身乏术又怎么监控？（3）公司总经理怎么监控企业纳税情况及是否存在涉税风险？

案例2.【巨额违约金支付的风险到底由谁来承担？】

（1）合同法下的违约金双倍返还的背后到底隐藏着什么样的交易？

（2）这种做法是税收规划吗？避税合理吗？

（3）这种风险到底是总经理承担，还是财务总监来承担？还是另有其人？深度解析刑罚修正案七。

（4）企业购入奇花异草、奇石、古懂特别是假古懂的涉税风险点在哪里？怎样管控？

案例3.【财务总监首要的服务对象就是老板，然而给老板个人所得税筹划失误了怎么办？】

对于这种风险应如何规避？

发生了这样的问题怎样处理？

案例4：认缴资本制度的税收政策调整？

新的社会组织登记制度改革给企业税收筹划留下了怎样的空间？

**讲，企业税务风险与风险管控

一、企业税务风险的内容及形式

1企业涉税风险的内涵

       2企业涉税风险的具体表现形式

二、企业涉税风险产生的原因探析

1企业涉税风险的内在根源

   1.1企业税务管理缺乏相应的岗位及职能定位

案例4：【老板决策带来的风险】 

案例5：【合同签订过程中的税务风险】

案例6：【招待局长的费用的税务风险】 

案例7：【新政策不懂造成的税务风险】

结论：1.领导决策；2.合同签订；3.会计处理；4.信息不对称都造成了企业涉税风险 

     1.2企业涉税风险预警和内部控制机制不健全 

 （1）缺乏对涉税风险的认知 

风险到底有什么的危害程度，刑罚、罚金？

案例5：【东星航空公司偷税案】

案例6：【内蒙古扎兰屯市电力设备厂总经理柏庆林再次处罚偷税案】

（2）税收遵从成本的管理缺位

（3）尚未建立起涉税风险预警体系 

（4）缺乏定期检查和评估制度

   2企业涉税风险的外部诱因

 2.1税收制度设计存在不合理和不完善之处，诱发税务风险的产生

 2.2税收征管方式上的不适宜做法使税务风险的出现成为可能

 2.3税务机关税务稽查的局限性增加了税务风险出现的概率

 （1）稽查指令性计划与指导性计划

（2）稽查检查面低

（3）选案过程抓大放小

  三、企业税务风险的相关测定

    1税收检查率与企业罚款率的关系

       1.1滞纳税款时间对偷税罚款倍数的影响

       1.2检查概率对偷税罚款倍数 影响

      2税收检查率与企业套利空间的分析

      3企业内部税务风险控制指标体系建立 

      3.1持续经营假设下的纳税监控体系 

      3.2准确纳税假设下的纳税监控体系 

      3.3纳税评估指标项下的纳税监控体系

四、企业税务风险 的规避与控制

     1企业税务风险的规避 

     1.1转移涉税风险的管理模式 

     1.2自我管理的涉税风险管理模式 

    1.3自我管理与外包相结合的管理模式 

     2企业税务风险的控制 

     2.1以税务风险预警的标准结合总经理的风险偏好确定预警标准 

     2.2大风险承担能力监测 

   【案例7】【一个会计人员的两套账掌控的涉税风险分析】 

     结论：涉税风险要用制度进行控制1.建立控制体系2.建立激励机制 

第二讲  企业合理避税与制度创新

    一、企业合理避税的内涵： 

案例8【月饼税的规避方案介绍】

1.很简单，但跟我财务人员有关系吗？2.既然没有关系，一旦失败发生危险又何苦？

二、企业合理避税的方式 

   1．自我管理

       【案例9】【为老板儿子留学进行的税收规划】

   2．聘请税务顾问 

三、企业合理避税的制度缺陷 

 1缺乏激励机制 

 2缺乏考核基础 

案例10【某国有银行财务总监拒绝退回多缴税款】

四、企业合理避税的制度创新 

  1．设立机构、明确职能、定岗定员

  2．建立全面预算的考核机制 

  3．与外部讲师结合进行合理避税

4.建立信息搜集与使用监控体系 

5．加强激励机制建设。 

案例11：哇哈哈集团的考核制度。第94页

第三讲   企业涉税风险控制与合理避税案例分析

一、 公司设立过程中的涉税风险控制与合理避税

1.企业外部组织形式的涉税风险

—有限责任公司、合伙企业、个人独资企业的选择

房地产企业、商业企业等行业类型

 2.企业内部组织形式的涉税风险

—分公司、子公司、职能部门的选择

【案例15】：分公司与子公司的选择

【案例16】：餐饮集团拆分的筹划

  3．投资领域、选址等带来的涉税风险

高新技术、软件、节能环保等领域，西部开发、高新区等。

4.拿地的形式及税收规划

二、 企业投融资过程中的涉税风险控制与合理避税

1．出资方式的选择（房地产企业项目资本金约束、外资企业、内资企业注册资本及认缴资本应用）

2．借款利息涉税政策　　

三、 在采购过程中的涉税风险控制与合理避税

1.合同约定获取采购发票

2.采购合同的税收陷阱

3.采购合同的价款

4.运费合同的签订技巧

5.固定资产采购合同的签订技巧

6.甲方供料的合同与发票取得

（1）混合购入

（2）混业行为

（3）甲方设备区分

（4）各种业务的混同

四、 在经营过程中的涉税风险控制与合理避税

1.工资薪金的税收规划

2.销售费用 

广告业务宣传费扣除技巧 

招待费用的税前扣除技巧 

3.管理费用 

工资薪金、五险一金、服饰费用、工会会费、劳动保护费用、维简费用、交通通信 、旅游费用等 

4.财务费用 

现金折扣、手续费、咨询费用等 

5.资产的税务处理

损失扣除、股权、固定资产、无形资产等

6.房地产开发产品成本分摊与归集

7.开发费用的少极限选择

8.销售精装修房屋的节点及票据问题分析

五、在销售过程中的涉税风险控制与合理避税

1.销售合同的签订—案例讨论

2.收入转化法

3. 捆绑销售

4.销售返点合同的签订技巧

5.佣金的税收规划技巧

6.赠送行为如何纳税

7.促销赠礼品纳税问题

8. 旅店业和饮食业纳税人销售的食品增值税与营业税之争

9. 维修养护行业的征税之争

10. 修理与安装的征税之争

11. 转让土地、不动产同时销售附着固定资产的增营之征

12. 开采矿产资源提供劳务和货物等涉税问题

13.折让、买一赠一的应用

第四讲    国家税务总局将出台的政策讨论稿介绍

1.土地增值税若干政策的通知

2.境外转让股权的管理办法

3.企业所得税税前扣除管理办法

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