会计核算中的税务处理与风险管控

1、货币资金核算的涉税问题及处理。如：

（1）哪几种货币资金增加情形有税收问题 （2）哪几种货币资金减少情形有税收问题

2、往来账款核算的涉税问题及处理。如：

（1）应收账款增加涉及的税收问题 

（2）应收账款减少涉及的税收问题

（3）其他应收款增加涉及的税收问题 

（4）其他应收款减少涉及的税收问题

（5）应付账款增加涉及的税收问题 

（6）应付账款减少涉及的税收问题

（7）其他应付款项涉及的税收问题

3、存货核算的涉税问题及处理。如：

（1）存货核算涉及增值税问题 

（2）存货核算涉及企业所得税问题

（3）存货核算涉及印花税问题 

（4）存货核算涉及契税问题

（5）存货核算涉及其他税收问题

4、资产核算的涉税问题及处理

（1）资产历史成本的理解 

（2）未及时取得发票资产的税收处理

（3）资本化与费用化的选择处理 

（4）装修费用财务与税务处理

（5）长期待摊费用税务处理 

（6）取得资产时注意的税收问题

（7）使用资产时注意的税收问题 

（8）处置资产时注意的税收问题

5、长期股权投资核算的涉税问题及处理

（1）企业合并取得投资时涉及的税收问题（2）非企业合并取得投资时涉及的税收问题

（3）货币性资产投资取得股权时注意的税收问题

（4）非货币性资产投资取得股权时注意的税收问题

（5）成本法核算股权时涉及的税收问题 （6）权益法核算股权时涉及的税收问题

（7）金融资产核算时涉及的税收问题 

（8）转让股权时涉及的税收问题

6、产品成本核算的涉税问题及处理

（1）计算单位成本涉及的税收问题 

（2）结转销售成本涉及的税收问题

（3）产品成本增加核算的涉税问题 

（4）产品成本减少核算的涉税问题

7、收入和利润核算的涉税问题及处理

（1）收入增加的涉税问题 

（2）收入减少的涉税问题

（3）利润增加或减少的税收问题

8、期间费用核算的涉税问题及处理

（1）期间费用核算涉及的增值税 

（2）期间费用核算涉及的营业税

（3）期间费用核算涉及的企业所得税 

（4）期间费用核算涉及的个人所得税

（5）期间费用核算涉及的印花税 

（6）管理费用核算的涉税问题

（7）销售费用核算的涉税问题 

（8）财务费用核算的涉税问题

9、债务重组会计核算中的涉税问题及处理

（1）货币性资产偿债需要注意的税收问题（2）非货币性资产偿债需要注意的税收问题

（3）债权转股权需要注意的税收问题 

（4）债权人税收策划选择

（5）债务人税收策划选择

10、非货币性资产交换核算的涉税问题及处理

（1）非货币性交换涉及的增值税问题 

（2）非货币性交换涉及的营业税问题

（3）非货币性交换涉及的所得税问题 

（4）非货币性交换涉及的消费税及其他税收问题

11、实收资本核算的涉税问题及处理

（1）实收资本增加的分类及税收风险问题（2）实收资本减少的分类及税收风险问题

12、资产减值损失核算涉税问题及处理

（1）资产评估减值在税收中的运用 

（2）资产评估增值在税收中的运用

（3）资产减值或损失涉及的增值税问题 （4）资产减值或损失涉及的所得税问题

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