内部控制与风险管理体系构建与运行—案例与操作
内部控制与风险管理体系构建与运行—案例与操作详细内容
内部控制与风险管理体系构建与运行—案例与操作
**部分:引言
1、风险无处不在……
2、由日常行为看内控本质
日常生活中朴素的内控行为和风险防范思想
制衡——内部控制的本质之一
监控——内部控制的本质之二
激励——内部控制的本质之三
和尚分粥故事的启示
3、由国内外风险案例看内控
美国世通公司案例
英国巴林银行案例
中航油新加波公司案例
四川长虹案例
……
4、内部控制与舞弊理论
5、企业不同发展阶段对内控的需求程度
第二部分:内部控制的来龙去脉
1、内部控制的概念
2、现代内部控制的起源与发展
内部牵制阶段
内部控制制度阶段
内部控制结构阶段
内部控制整体框架阶段
乱世用重典——《萨班斯·奥克斯利法案》
从内部控制整体框架到风险管理整合框架的演进
(1)什么是COSO
(2)COSO1992《内部控制-整合框架》“五要素”介绍
(3)COSO2004《风险管理—整合框架》“八要素”介绍
(4)《内部控制—整体框架》与《风险管理—整合框架》的对照
3、我国内部控制的发展历程
起步阶段
发展阶段
规范整合阶段
中国内控体系的整体框架
(1)coso对中国的影响
(2)中国企业的内控发展
(3)中国企业的风险管理
(4)内部控制与风险管理的融合
4、内部控制的种类
会计控制与管理控制
一般控制和应用控制
主导型控制与补偿性控制
预防式控制和侦察式控制
事前控制、事中控制和事后控制
第三部分:解读内部控制基本规范
一、内控基本规范概况
二、内控基本规范的内容—15557
三、内部控制目标关系图
四、内部控制的五个要素
1、内部环境
说明:企业内部控制应用指引第1号—组织架构
案例:国美法人治理控制权之争
案例:中核康日新涉案调查
案例:陈同海双规思考——央企领导人的高压线在哪里?
说明:企业内部控制应用指引第2号—发展战略
案例:春都败在无关多元化战略
案例:美国汽车三大巨头乞求救援——企业战略风险
说明:企业内部控制应用指引第3号—人力资源
说明:企业内部控制应用指引第4号—社会责任
案例:“霸道”丰田缘何道歉——企业扩张和质量安全风险
案例:“达芬奇事件”:披“洋皮”卖假货
说明:企业内部控制应用指引第5号—企业文化
案例:富士康员工跳楼魔咒—营运模式和企业文化风险
2、风险评估
风险识别1——风险因素
风险识别2——识别方法(风险矩阵)
风险识别2——判定标准
风险应对
案例:某企业集团风险识别
3、控制活动
不相容职务分离
授权批准
会计系统(记录报告)
财产保护(资产保全)
预算控制
说明:企业内部控制应用指引第15号—全面预算
运营分析控制
案例:刘姝威600字短文击碎蓝田股份神话
案例:郎咸平一篇演讲与“科龙系”崩溃
绩效考评控制
案例:某企业绩效考评体系
内部审计控制
风险预警与危机管理
4、信息与沟通
说明:企业内部控制应用指引第17号—内部信息传递
说明:企业内部控制应用指引第18号—信息系统
5、内部监督
监督类型
案例:小会计玩转2亿元
第四部分:解读内部控制应用指引
一、内部控制配套指引概况
二、关于内部控制应用指引
说明:企业内部控制应用指引第6号—资金活动
案例:银行还可以信赖吗?——银行风险和控制
案例:德隆的财务战略
案例:三九集团财务营运管理
货币资金管理关键控制措施
说明:企业内部控制应用指引第7号—采购业务
采购与付款循环关键控制点
说明:企业内部控制应用指引第8号—资产管理
案例:娃哈哈商标权
说明:企业内部控制应用指引第9号—销售业务
销售与收款循环关键控制点
案例:APEX事件后长虹如何管理应收账款
说明:企业内部控制应用指引第10号—研究开发
说明:企业内部控制应用指引第12号—担保业务
说明:企业内部控制应用指引第13号—业务外包
说明:企业内部控制应用指引第14号—财务报告
案例:安然帝国毁灭在谁的手上?—企业会计风险背后
案例:大唐电信财务报告迷雾
说明:企业内部控制应用指引第16号—合同管理
第五部分:企业如何构建和运行内部控制体系
1、构建内部控制体系总体思路(“四步一循环”)
2、内控梳理对标
成立专属部门
确定梳理范围
实施风险评估
整理现有制度
辨识内控环节
对标管理规范
3、内控整改固化
记录内控缺陷
设计整改方案
完善内控制度
更新内控文件
4、内控自评
制定监督制度
开展自我评价
跟踪缺陷整改
编制自评报告
5、内控审计
进行模拟审计
提供所需证据
出具管理声明
披露审计报告
第六部分:内部控制体系实施注意事项
1、实施机制
2、领导理念要转变
3、非财务(审计)部门要主动
4、基本框架要清晰
5、原有制度要梳理
6、走出内控实施误区
7、清楚内控的局限性
8、坚定的变革
杨立国老师的其它课程
《企业家财务战略思维—价值创造与风险管控》 08.28
企业家财务战略思维——价值创造与风险管控(课程大纲,时间2天)总体结构:一、企业家要具备财务战略思维二、读懂语言——通过财务报表透视企业价值创造与潜在风险三、现金为王——把握好以资金流为核心的财务战略决策四、价值创造——资产经营和资本经营撑开企业利润空间五、强身健体——重视企业财务风险的管控具体结构:一、企业家要具备财务战略思维不懂财务可能“语言不通”,听不
讲师:杨立国详情
《财务报表阅读与分析》 08.28
《财务报表阅读分析与管理》 一、 管理人员应该懂财务1、讨论1:现实中管理人员的“财务矛盾”2、讨论1:现实中管理人员的“财务语言误区”3、企业的经济循环图:了解企业的资金来源和运用、两大增值环节和四大经济活动4、现代企业财务管理框架5、企业家应该关注的财务核心命题6、会计是企业的语言7、资金是企业的血液8、利润创造是企业的能力9、风险防范是企业的体质 二
讲师:杨立国详情
企业内部控制与风险管理 08.28
企业内部控制与风险管理一、财务风险是企业风险的核心1.一个深奥理论和一个通俗的故事2.什么是企业风险3.什么是财务风险4.财务风险种类5.财务风险发展的四个阶段6.财务风险控制的两个层面一、内部控制基本认知1.日常生活中的内控思想2.什么是企业风险3.什么是内部控制4.美国内部控制的发展5.中国内部控制的发展6.内部控制与风险管理的关系7.内部控制的五要素8
讲师:杨立国详情
优秀CFO的大财务思维与财务转型 08.28
优秀CFO的大财务思维与财务转型一、该课程适宜参训人员财务总监、财务经理、董事长、总经理二、该课程开设背景1、随着企业的发展和规模的扩大,传统的核算型财务越来越不适应企业的管理要求,老板对财务系统也会有越来越多的期望,财务系统应该如何创新开展工作,让老板更加满意?让其他部门更能理解财务的工作?让财务管理的功能更加强大?让财务部门的地位也越来越高?本课程将会全
讲师:杨立国详情
战略目标管控体系建立与全程实战(课程大纲) 08.28
战略目标管理与绩效控制一、快速发展民营企业之管控困境1.民营企业跨越式发展(二次创业)之三大变革➢战略转型➢结构调整➢管理升级2.民营企业快速发展中的管控困境➢人治还是法治?➢习惯经验管理与制度规范?➢市场变化与计划管理?➢决策者思想如何得到贯彻执行?➢部门自主管理与管理系统整合?➢老板很累,如何放心的授权?➢如何正确评价部门和员工业绩并实施有效激励?➢职业
讲师:杨立国详情
总经理财税素养与CFO财务转型(2天) 08.28
总经理财税素养与CFO财务转型(时间2天)1.本课程总体宗旨1、使老板和总经理提升“财务思维”,便于与财务对话,利用财务掌控经营;2、使财务负责人提升“管理思维”,便于与管理层对话,更大化提升财务工作价值和财务部地位二、从老板和总经理角度收益1、2个小时零基础读懂看透财务报表,解决财务语言障碍问题2、更清楚地通过财务数据和指标分析和掌控企业经营3、进一步掌握
讲师:杨立国详情
非财课程大纲新 08.28
非财务经理的财务管理(课程大纲,时间2天)总体结构:第一部分:管理人员要要懂财务第二部分:摸清家底善运作第三部分:了解成本赚利润第四部分:管好现金流保安全第五部分:重视内控健身体具体结构:第一部分:管理人员要懂财务1.不懂财务可能“语言不通”,听不懂,说不明2.财务的独特性:成也财务,败也财务。3.现代财务管理的“五大核心命题”均是企业家关注的核心问题◆信息
讲师:杨立国详情
高管人员的财务战略思维与素养(课程大纲) 08.28
高管人员的财务战略思维与素养(课程大纲,时间1-2天)1.短时间内快速了解现代企业财务管理的框架,了解先进企业的财务管理方式;了解如何利用财务掌控经营;2.搞清企业在不同的发展阶段应该采取什么样的财务管理方式,作为老板和CEO,如何对企业财务部门提出要求,指导企业逐步由“核算型”财务向“管理型”财务和“战略性”财务转型;3.打破财务沟通障碍,掌握基本的财务语
讲师:杨立国详情
集团管控与财务控制(课程大纲) 08.28
集团管控与财务控制(课程大纲)第一部分:集团企业解读1.什么是企业集团2.什么是集团公司3.分子公司的多种形式4.形成母子公司控制的条件和路径5.企业集团的成立条件6.企业集团的组建方式7.为何要成立企业集团8.集团化企业的矛盾与困惑第二部分:集团整体管控一、集团管控的目标←信息对称←效率提升←风险受控二、集团管控的总体架构集团管控整体框架←以战略为导向←以
讲师:杨立国详情
集团企业财务管控与内部控制(课程大纲) 08.28
集团财务管控与内部控制(课程大纲,1-2天)第一部分:集团企业解读1.什么是企业集团2.什么是集团公司3.分子公司的多种形式4.形成母子公司控制的条件和路径5.企业集团的成立条件6.企业集团的组建方式7.为何要成立企业集团8.集团化企业的矛盾与困惑第二部分:集团整体管控一、集团管控的目标←信息对称←效率提升←风险受控二、集团管控的总体架构集团管控整体框架←以
讲师:杨立国详情
- [潘文富] 中小企业招聘广告的内容完
- [潘文富] 优化考核方式,减少员工抵
- [潘文富] 厂家心目中的理想化经销商
- [潘文富] 经销商的产品驱动与管理驱
- [潘文富] 消费行为的背后
- [王晓楠] 辅警转正方式,定向招录成为
- [王晓楠] 西安老师招聘要求,西安各区
- [王晓楠] 西安中小学教师薪资福利待遇
- [王晓楠] 什么是备案制教师?备案制教
- [王晓楠] 2024年陕西省及西安市最
- 1社会保障基础知识(ppt) 21152
- 2安全生产事故案例分析(ppt) 20215
- 3行政专员岗位职责 19038
- 4品管部岗位职责与任职要求 16213
- 5员工守则 15453
- 6软件验收报告 15389
- 7问卷调查表(范例) 15105
- 8工资发放明细表 14545
- 9文件签收单 14189