纳税筹划
纳税筹划详细内容
纳税筹划
（一）纳税筹划的基本知识
1.税种设置：中国的税收制度共设有25种税，按照其性质和作用大致可以分为八类。
2.当前企业重视纳税筹划的主要原因。
3.纳税筹划与避税。
【案例1】“削山头”避税。
（二）纳税筹划的主要目的
• 纳税筹划的四大目的：
1.降低税负
2.涉税零风险
【释例】混合销售，应当把收取的全部费用一并缴纳增值税。
3.获取资金时间价值
4.提高自身经济效益
【案例2】降低税收负担率，相对减少税负
（三）纳税筹划的主要方法
1.利用纳税人的不同纳税身份进行筹划。
2.利用现行税收优惠政策进行筹划。
3.利用现行税收法规中的一些特定条款或不完善条款进行筹划。
4.改变业务流程或者经营方式进行筹划。
5.合理分摊费用，充分利用税前扣除限额，以减少税基。
6.**选择会计政策、会计估计和销售结算方式推迟纳税义务的发生，获得资金时间价值。
【释例】17个。
（四）企业主要经营活动的纳税筹划
1. 固定资产减值的纳税筹划。
2. 混合销售收入与兼营销售收入的区别与纳税筹划。
3. 兼营销售收入的纳税筹划。
4. 销售机构组织形式的选择与纳税筹划。
【释例】6个。
（五）企业特定业务的纳税筹划
1.企业设立的纳税筹划。
2.筹资业务的纳税筹划。
3.投资业务的纳税筹划。
4.合并中产权交换支付方式选择的纳税筹划
5.企业分立的纳税筹划
【释例】3个。
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