建筑施工企业“营改增”应对策略、核心业务涉税问题与纳税筹划

建筑施工企业“营改增”应对策略、核心业务涉税问题与纳税筹划





【课程背景】税收政策变动频繁，防范风险众望所归，如营业税征收办法、发票管理办
法、征收企业所得税新条款等新规定，特别是“营改增”的重大税制改革，将对建筑施工
企业产生哪些重大影响？

为了帮您了解最新涉税政策和建筑施工企业面临的常见法律风险，本课程重点关注如
何应对营改增等最新政策的挑战，以及甲供材料、发票管理、个人所得税、纳税筹划等
建筑施工企业重点财税事项，教您准确处理会计业务事项，调整企业财税处理思路和方
案，有效的解决企业税收缴纳中存在的疑难点问题，实现合理纳税、降低企业税负，帮
您彻底消除日常工作中的疑惑

【老师简介】段光勋：高级会计师，现任新加坡仁恒置地集团成都公司财务总监，曾担
任某大型国营建筑施工企业财务科长、财务部长、总会计师20余年，并在成都市某大型
房地产集团公司任财务总监数年。
主要社会职务：四川省建设会计学会常务理事、成都市地方税务局特邀监察员、成都市
锦江区国家税务局特邀监察员、西南财经大学客座教授、某税务研究机构纳税筹划专家
组首席专家、某财税网站首席顾问等。

【课程大纲】
一、建筑施工企业“营改增”的应对策略
1、营业税改增值税的实施办法解读
2、营改增与现行税制的主要不同
3、营改增的会计处理及相关补贴政策
4、营业税改征增值税对建筑业的影响
5、营改增后建筑施工企业的应对策略
6、营改增后企业签订经济合同的注意事项
7、营改增对建筑施工企业税负影响分析（定量分析）
二、甲供材料设备的财税处理与涉税风险防范
1、甲供材料的定义与分类
2、甲供材料的会计处理（甲方、乙方）
3、甲供材料的营业税处理
4、甲供材料的增值税处理
5、甲供材料的企业所得税处理
6、甲供材料的发票开具
7、防范甲供材料涉税风险的措施
三、新营业税政策下建筑施工企业的应对策略
1、解析建筑施工企业营业税政策的变化
2、预收账款的纳税义务发生时间
3、应收工程款的纳税义务时间
4、甲供材料的纳税义务与税款缴纳、发票开具
5、甲供设备、甲供装饰材料的税务处理
6、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的税务处理
7、分包工程的差额纳税处理与发票开具
四、新所得税法下建筑施工企业的纳税风险防范与疑难解答
1、解读《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》
2、建筑施工企业如何核定征收
3、业务招待费、广告宣传费的处理
4、职工福利费开支范围与税前扣除
5、应付职工薪酬与劳务费的税前扣除
6、伙食补助费、夜餐补助费、误餐费的税前扣除
7、建筑企业对外承包项目收管理费如何缴纳企业所得税
8、职工食堂发生的费用财税处理
五、新《发票管理办法》解读与风险防范
1、发票管理乱象分析
2、解读发票管理办法与实施细则
3、防范发票管理风险的10大措施
4、建筑施工企业发票开具的风险防范
六、建筑施工企业纳税筹划案例解析
1、节省建筑工程营业税金的筹划
2、分包工程的纳税筹划
3、个人所得税（承包奖、年终奖等）的筹划
4、房屋出租的筹划
5、节省商品混凝土税金的筹划
七、建筑施工企业个人所得税政策解析与疑难解答
1、修订后个人所得税法的主要变化
2、近来来个人所得税的新政策解析
3、解读国家税务总局《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》
4、建筑施工企业个人所得税疑难问题解答
八、新会计准则与建筑施工企业会计核算及疑难解答
1、新会计准则的体系与框架
2、新会计准则下会计科目的主要变化
3、《小企业会计准则》简介
4、《施工企业会计核算办法》解析
5、建筑工程成本核算程序
6、建造合同会计核算举例
7、分包工程的会计核算
8、建筑施工企业会计核算疑难解答

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