建筑业“营改增”最新政策解读及如何应对、涉税风险及筹划

建筑业“营改增”最新政策解读及如何应对、涉税风险及筹划

第一部分  “营改增”新政给建筑业带来了什么

　　　一、如何判断成为一般人纳税人还是小规模纳税人对我们有利？

      二、组织架构如何设计？

　　　三、过渡期我们需要怎么做？

　　　四、新的政策还给我们主要带来了哪些变化？

第二部分 “营改增”的变革

　　　一、“营改增”的目的是什么？
　　　二、增值税与营业税的区别
　　　　　(一)增值税的计税原理
　　　　　(二)增值税与营业税的区别
　　　三、“营改增”的相关知识
　　　　　(一)“营改增”涉及的行业
　　　　　(二)改革的时间表
　　　　　(三)“营改增”涉及的税率和计税方式
　　　　　(四)建筑业“营改增”的内容和特点
　　　　　(五)“营改增”的主要政策

第三部分　“营改增”最新政策解读　　　

        1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以谁为纳税义务人？

        2、如何划分一般纳税人和小规模纳税人？

        3、扣缴义务人是如何规定的？

        4、哪些行为属于视同销售？

        5、“营改增”后，税率是如何规定的?

        6、应纳税额的计算

        7、有哪些情形可以抵扣进项税额？

        8、不能抵扣进项税额的又有哪些？

        9、一般纳税人、免税和简易征收的项目ruhr确定可抵扣的进项税额？

        10、销售额如何确定？

        11、纳税义务发生时间是如何规定的？

        12、有哪些减免优惠政策？哪些行为不征收增值税？

        13、哪些情形不能开具增值税专用发票？

        14、建筑服务的范围

        15、兼营行为如何缴纳增值税？

        16、清包工形式的建筑服务如何交税？

        17、甲供材我们如何选择交税？

        18、老项目如何划分，如何交税？

        19、跨县市提供的建筑服务如何交税？

        20、原增值税纳税人期末留抵税额在提供销售服务、转让无形资产和销售不动产时还可以正常抵扣吗？

         21、哪些属于混合销售？

第四部分　“营改增”对建筑业的影响分析

　　　一、经营层面
　　　　　(一)对税负的影响分析
　　　　　(二)对收入的影响分析
　　　　　(三)对毛利率的影响分析
　　　　　(四)对资产负债率的影响分析
　　　二、管理层面
　　　　　(一)资质共享与增值税抵扣的碰撞
　　　　　(二)税务管理和财务核算模式的改变
　　　　　(三)各部门协调配合，集中应对营改增
　　　三、建筑业经营模式的现状、影响及应对
　　　　　(一)“营改增”对工程造价的影响及应对
　　　　　　　1.建安造价的计价规则
　　　　　　　2.甲供材
　　　　　　　3.拆迁补偿
　　　　　　　4.委托代建
　　　　　(二)项目承接管理模式的现状、影响及应对
　　　　　　　1.直接管理模式
　　　　　　　2.资质借用模式
　　　　　　　3.联合体模式
　　　　　(三)物资采购模式的现状、影响及应对
　　　　　　　1.集中采购
　　　　　　　2.甲供材
　　　　　　　3.自产
　　　　　　　4.零星材料的采购
　　　　　(四)设备的管理
　　　　　　　1.设备采购
　　　　　　　2.设备租赁
　　　　　　　3.内部调拨
　　　　　(五)工程结算
　　　　　　　1.验工计价
　　　　　　　2.变更索赔
　　　　　(六)劳务分包
　　　　　　　1.劳务分包方式
　　　　　　　2.劳务分包价格
　　　　　(七)合同管理
　　　　　　　1.工程施工合同
　　　　　　　2.物资采购合同
　　　　　　　3.机械租赁合同
　　　　　　　4.劳务分包合同

第五部分　“营改增”后面临的财务核算问题

    1.会计核算发生哪些变化

        2.科目设置及使用说明

        3.销项税额的一般会计处理规定

        4.进项税额的一般会计处理

        5.税款缴纳与退还的会计处理

        6.小规模纳税人会计处理

        7.项目部就地预缴、法人单位汇总清缴模式会计处理

        8.过渡期会计处理

第六部分  “营改增”后的涉税风险分析及税收筹划

      一、涉税风险分析

        1.过渡期涉税风险分析

        2.增值税的涉税风险分析

        3.企业所得税的涉税风险分析

        4.个人所得税的涉税风险分析

  二、几种税收筹划思路

    1.纳税人身份的筹划

    2.宏观筹划和微观筹划、长期筹划和短期筹划

    3.项目承接的事前筹划

    4.混业经营的筹划

    5.进项税抵扣的筹划

    6.经营模式、营销模式与税收筹划

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