2016年“营改增”对建筑业的影响分析及对策建议

  2016年“营改增”对建筑业的影响分析及对策建议

【培训收益】

通过本课程的学习，能使您尽早了解建筑业“营改增”的政策动向及其影响；汲取“营改增”典型财税案例经验教训，为系统筹划企业经营管理策略奠定基础；通过对现行财税政策，尤其是营业税政策的梳理，使您洞悉掌握税企间财税争议及解决途径，全面有效降低企业税务风险

【培训内容】

第一部分、“营改增”面临的问题
(一)“营改增”前后有那些变化？   (二)“营改增”之后价格如何商谈？
(三)“营改增”之后合同如何签订？ (四)“营改增”之后发票如何取得？
(五)“营改增”前后还需要注意哪些问题？
建筑业“营改增”，你准备好了吗？
(一)把握政策动向，做到“有备无患”

(二)企业主动出击，做好“营改增”前的摸底测算
(三)走在行业的前列，与“营改增”政策实施零距离

第二部分 “营改增”的政策介绍

一、“营改增”的目的是什么？
二、增值税与营业税的区别
（一)增值税的计税原理           (二)增值税与营业税的区别
三、“营改增”的相关知识
(一)“营改增”涉及的行业       (二)改革的时间表
(三)“营改增”涉及的税率和计税方式(四)建筑业“营改增”的内容和特点
(五)“营改增”的主要政策

第三部分　增值税的基础知识

一、增值税的定义                 二、纳税人及分类
三、税率及征收率                 四、应纳税额的计算
五、发票的认证和抵扣             六、增值税发票的有关知识
七、不能开具增值税专用发票的几种情形

第四部分　“营改增”对建筑业的影响分析

一、经营层面
(一)对税负的影响分析          (二)对收入的影响分析
(三)对毛利率的影响分析        (四)对资产负债率的影响分析
二、管理层面
(一)资质共享与增值税抵扣的碰撞(二)税务管理和财务核算模式的改变
(三)各部门协调配合，集中应对营改增
三、建筑业经营模式的现状、影响及应对
(一)“营改增”对工程造价的影响及应对
1.建安造价的计价规则   2.甲供材   3.拆迁补偿   4.委托代建
(二)项目承接管理模式的现状、影响及应对
1.直接管理模式   2.资质借用模式   3.联合体模式
(三)物资采购模式的现状、影响及应对
1.集中采购    2.甲供材    3.自产   4.零星材料的采购
(四)设备的管理
1.设备采购   2.设备租赁   3.内部调拨
(五)工程结算
1.验工计价   2.变更索赔
(六)劳务分包
1.劳务分包方式   2.劳务分包价格
(七)合同管理
1.工程施工合同  2.物资采购合同  3.机械租赁合同  4.劳务分包合同

第五部分  “营改增”后面临的财务核算问题和涉税风险分析及筹划

一、“营改增”后的会计核算问题

(一)会计核算发生哪些变化          (二)科目设置及使用说明

(三)销项税额的一般会计处理规定    (四)进项税额的一般会计处理

(五)税款缴纳与退还的会计处理      (六)小规模纳税人会计处理

(七)项目部就地预缴、法人单位汇总清缴模式会计处理 (八)过渡期会计处理

二、“营改增”后的涉税风险分析及税收筹划

（一）涉税风险分析

1.过渡期涉税风险分析        2.增值税的涉税风险分析

3.企业所得税的涉税风险分析  4.个人所得税的涉税风险分析

（二）几种税收筹划思路

1.纳税人身份的筹划       2.宏观筹划和微观筹划、长期筹划和短期筹划

3.项目承接的事前筹划     4.混业经营的筹划

5.进项税抵扣的筹划       6.经营模式、营销模式与税收筹划

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