《国企采购招标规范管理与制度建设审计监督》（2天）

《国企采购招标规范管理与制度建设审计监督》
主讲：李文发
一、【培训目的】
通过培训使国企明确采购招标规范管理与制度规范建设、公司内部审计人员了解采购
审计的流程、重点、难点，审计的方法与策略，技巧，如何规避采购风险等，从而规范
公司内部采购制度，合规管理，降低成本，提高效率。
二、【培训对象】
各级招标采购人员及内部审计人员等
三、【培训时间】
2天
四、【授课特色和内容分配】
1、讲师讲解（知识/技能/方法）占30%；
2、企业案例占40%；
3、常见问题的讨论及解决对策（含现场练习、分组讨论）占20%；
4、学员成功经验分享占5%；
5、你问我答（解答学员疑惑）占5%。
五、【课程大纲】
第一部分、企业为什么要进行采购内容审计
一、企业为什么要进行采购内部审计
二、采购内部审计与外部审计所表现的不同特征
1、服务的内向性
2、工作的相对独立性
3、审计程序的相对简化性
4、审核范围的广泛性
5、审核内部的控制性
6、审计的实施的及时性要求
三、通过公司的内部审计有什么作用
四、采购审计的流程
1、采购和付款业务审计流程
2、如何进行进行以下过程的审计
（1）处理订单审计
（2）验收商品审计
（3）确认债务审计
（4）处理和记录价款的支付审计
3、采购和付款业务中要控制的基本资料如何审计——审计的工具的应用
（1）请购单
（2）订单
（3）验收单
（4）发票
（5）借项通知单
（6）付款凭证
（7）应付款账和卖方对账单
3、如何控制采购和付款过程的审计
4、如何实施采购审计流程
5、案例分析：某公司的审计过程控制要求
第二部分、如何正确把握采购内部审计的重点和难点
一、采购决策的审查及审核的重点和技巧
1、采购数量决策审查
（1）是否进行预算和消费
（2）审计采购费用、保管的方法是否合理正确
（3）是否考虑均等
2、产品是自制还是外购审查
（1）决策是否正确
（2）方案是否考虑全面
二、如何审查采购计划，应用的技巧和工具
1、计划编制的依据是否正确
2、采用的措施是否合理
3、采购计划有没有得到适当控制
4、计划有没有到达预期目标
三、采购管理的审查重点，应用工具和技巧
1、正确划分采购权限
2、是否出现急单采购的情况
3、采购费用的控制
4、有没有不正当的采购业务
5、采购活动是否合规定的要求
6、案例分析：审计公司的采购活动是否得到审批？
四、采购方式的审查重点和难点
1、不同物品采购方式不同
2、有无采用比价采购或竞价进行
3、采购方式是否正确
4、案例分析：如何审计公司的采购方式中集中还分散采购
五、采购支出及应付账款的审查重点和难点分析
1、付款的凭证审计
2、采购支出的实质审计
3、案例分析
4、评审应付账款的内部制度
5、核实应付账款的实有数
6、应付账款的真实性和合法性
7、预收账款的真实性和合法性
8、案例分析——某公司开展采购价格审计经验
六、采购合同的审查重点
1、如何进行合同签署——合同的方式、结构和要求，如何规避风险介绍和分析
2、如何审计合同的其他条款的要求
3、如何面对索赔的问题
4、如何正确选用合同类型和合同条款规避种种风险
5、争议解决
6、案例分析：如何审计合同条款的要求规避法务风险
第三部分、采购内部审计的策略和技巧
一、如何加强组织领导，做好宣传
二、建立制度，做好基础工作
三、突出审计重点和内容
四、明确审计的程序和方法
五、做好组织协调，形成价格审计合力
六、履行责任把好采购成本关
七、重点案例分析：
1、某公司采购价格审计做法和技巧
2、某公司采购审计的策略
3、某公司采购审计的流程和标准化作业
第四部分、国有企业合规制度构建和管理
一、采购合规管理
1、什么是采购合规管理
2、采购合规管理的目标
（1）有效降低采购成本，提高运营效率
（2）营造公开、公平、公正、诚信的市场经营环境
（3）促进采购员工廉洁自律、遵纪守法，构建风清气正、适应市场竞争的国企新面貌
3、采购合规管理的依据
（1）国际准许法
（2）中国采购相关法律
（3）国家行政政策通知
（4）企业采购规章制度和流程
4、采购管理部门职责和要求
5、采购合规管理的原则
二、合规的采购管理的方式和要求
1、采购管理分类
2、采购价格管理
3、采购方式的选择与实施
4、采购计划的编制
5、采购程序和规定
6、采购的验收管理
7、采购合同管理与文件管理
8、采购监督管理与责任追究
三、合规供应商的行为规范与供应商的合规性评价
1、交易中应遵循的道德行为
（1）廉洁自律
（2）对公司的忠诚
（2）公正地对待你要接触的人
（3）忠于职守、敬业
（4）诚实
（5）感恩
2、正确对待商业礼物、娱乐和款待
3、正确处理供应商关系
（1）应该有道德地对待供应商
（2）供应商也应该有道德地对待客户
（3）双方诚信
4、防止出现不道德的行为
（1）采购者、采购组织与供应商自律，遵守道德底线
（2）通过制度和程序来规范行为
5、国际道德准则
（1）所有商业关系无论组织内外，保持最高诚信标准
（2）拒绝不适当商业做法，不得以权谋私
（3）获取并保持与时俱进的技术知识和行为标准，提高业务水平和技能
（4）培养自己团队中可能最高业务能力
（5）优化所能利用的资源，以便为组织谋求最大利益
（6）遵守所在国法律／规章／精神及合同义务
6、供应商的合规性评价
（1）资信评价
（2）行为能力评价
（3）特殊要求评价
7、案例分析
（1）企业采购合规管理制度
（2）企业采购交易行为规定
第五部分、采购招标过程监督管理及风险防范
一、招投标基本程序
二、审计招标前准备阶段是否充分
（1）总体方案合理性
（2）项目综合分析
（3）招标采购方案正确性
（4）招标文件实用性
（5）招标小组是否合理
三、招标阶段过程分析和要求的审计与风险防范
1、招标
（1）招标公告的审查
（2）资格审查——如何进行审查
（3）发招标文件
2、投标
（1）投标文件
（2）投标文件的密封和标记的审查
（3）送达投标文件
（4）投标文件的变更
3、开标前准备工作进行审计
（1）核实能够参加投标的潜在的供应商
（2）确定评标人员并通知确认能够参加
（3）落实所有开标、评标需要的打印材料
（4）一般企业招标小组构成和责任
（5）招标小组决定的事项
4、开标仪式的审查
5、评标程序和过程的审查
（1）审查投标文件的符合性
（2）询标
（3）综合评审
（4）评标结论
6、定标的合理性审计
（1）审查招标小组的评标结论
（2）定标
（3）中标通知
（4）签订合同
7、审查时要注意的几个问题
（1）如何积极响应投标——对投标时间问题审计
（2）投标书的澄清问题
（3）中标通知书的理解和应对
（4）应对资格审查及投标保证金具体操作的有关问题
8、对评标标准与方法的审计
（1）合理低价法审计
（2）综合评分法审计
9、最高限价与最低限价的合理性
10、案例分析：某公司招标程序及各个环节的审计要点解析
11、现场讨论：如果预防供应商之间串标行为？
12、现场讨论：如果预防供应商与公司评标小组成员合谋？
13、现场讨论：如何解决串标和合谋的问题？
14、案例分析：
（1）某公司投标人未能按招标文件要求提供所投货物的案例；
（2）某公司招标过程中无法定代表人出具授权委托书的案例分析
（3）某公司投标人以他人名义投标或者以其他方式弄虚作假，骗取中标的案例分析
（4）有关交货期和投标有效期的问题的案例分析
（5）招标采购中招标文件要求投标保证金问题的案例分析
（6）有关委托代理商参加投标的案例分析
（7）有关招标文件的编写用语规范的案例分析
第六部分、如何预防采购腐败的行为和建立反腐倡廉机制
一、采购作弊方式及如何防范
1、虚列采购——严格查核原始凭证的真实性、合法性
2、押金抵物——向客户收回的保证金低作采购材料入账
3、有单无货——开假入库单报账
4、涂改票据——向供应商取证
二、采购回扣现象和杜绝措施
1、什么是回扣？
2、回扣产生和原因
（1）卖方非法争取业务
（2）卖方非法提高利润
3、回扣的支付方式
（1）现金贿赂
（2）非现金贿赂
4、卖方企业欺诈的促成因素
（1）买方企业自身存在欺诈行为或不道德行为
（2）买方企业灵敏度低
5、卖方企业欺诈的审计线索
（1）买方企业员工的奢华生活方式
（2）对卖方企业欺诈没有设立良好的防范制度
（3）不正当的单一的供货渠道
（4）其他卖方企业的抱怨和申诉
（5）卖方企业与买方企业员工之间的亲密关系
（6）经常发生但却一直得不到解决的对卖方企业产品的投诉
三、如何防止暗箱操作与建立机制
1、三分一统
2、三统一分
3、三公开两必须
4、五到位、一到底
5、全过程、全方位的监督制度
四、现场分组讨论：
1、为什么说采购人员容易出事？
2、如果您是一名审计人员您将如何来控制采购人员？
五、案例分析：某公司建立的倒查的机制分享
六、审计中要认识采购交易中的诚信和道德
1、应遵循这样几条道德行为原则
2、如何对待商业礼物和款待
3、如何有道德地处理供应商事务
4、如何防止出现不道德的行为
5、遵循道德的供应来源——不能接受的行为
6、案例——某公司道德准则介绍
六、【课程大纲】
李文发——著名采购审计/供应链管理品牌专家
（一）专家背景
◆武汉大学学士，华南理工大学EMBA硕士，新加坡管理协会高级顾问，PPT国际职业培训
师；
◆清华大学、上海交通大学、西北工业大学、中山大学特邀客座教授；
◆30年聚焦采购/物流/供应链运营管理的实践/咨询和培训；
◆17年集团公司采购/物流/供应链运营经理/总监/副总职务；
◆13年专职管理咨询顾问和培训授课经验；
◆中国改革开放第一代采购供应链管理引航者和开拓者；
◆中国供应链管理联盟高级顾问；
◆中国、国际注册采购师职业资格授权讲师；
◆中国十强精益生产管理讲师；
◆中国培训界采购供应链领域人气最佳的“培训铁人”讲师。
（二）核心价值
■企业工作经历：李老师作为中国改革开放以来第一代采购物流供应链管理者，他拥有1
7年外企、港企、台资、日企、大型民企公司采购/物流/供应链/PMC运营管理一线现场实
战管理经验，曾任固特集团采购供应链总监，韩国三星科技、德国西门子集团、日本三
洋集团精益供应链运营管理高级经理，华科集团采购/PMC/供应链副总经理，步步高集团
运营副总经理。90年代中期，作为深圳外资企业早期供应链管理代表派往韩国三星本部
，学习高效领先的供应链管理和现场精益生产管理技术。
■培训咨询经历：李老师拥有13年的专职培训咨询经验，曾帮助多家国有企业，外资企业
，中小型民营企业做过80多个整体的采购与供应链及JIT精益现场管理和改善咨询案，多
年的现场咨询成功项目，为李老师授课，提供了大量的落地实战案例。
■从业核心价值：30年以来，李老师最早将企业采购与供应，订单预测分析，柔性生产计
划管理，立体化智能化仓库管理、精益物流管理、精益生产运营管理整合成企业供应链
集成管理，将企业组织、上下游客户和供应商融合成一个实现增值流的整体，从而找到
一条将企业和员工、供应商和客户间创造神话般双赢的根源。最早将《精益供应链集成一
体化管理》作为一个行业培训领域，推向全国！作为中国第一代精益采购与物流供应链管
理的引领者、开拓者、播种者和实践者，他培训行程全国31个省、自辖市和自治区，每
年均授课量200多天，年授课量居全国讲师同行中前列,被业界同行推崇为采购供应链领
域人气最佳的“培训铁人”！接触过的企业家、企业高管无数。多年来，他努力引导企业
改变传统的采购模式、计划模式和运营运营方式，通过对企业内部和企业间上下游的供
应链模式转型、联盟融合、协同，快速降本，实现增值。
（三）授课风格

李老师培训主张“三不”（不忽悠、不虚假包装、不吹棒）和讲究“三实”（实干、实料、
实用），在培训中以实战案例开眼，意识入手开刃，解决实际问题见长。理论与实际相
结合，辅以小游戏，管理视频，小组讨论，情景模拟等培训方式，通俗易懂，诙谐幽默
，深受企业和学员喜爱和极高评价。
（四）品牌课程
《采购内部审计与反腐倡廉》《精益供应链集成管理》 《采购管理专业技能提升》
《采购成本控制与供应商管理与谈判技巧》 《招投标、合同管理与法务风险规避》
《供应链全面成本分析与控制》 《立体化仓储管理与现代物流配送》
《多种少量生产交期管理与排程技巧》 《柔性生产计划与物料控制PMC》
《精益物料管理与库存控制》 《新时代智慧物流与供应链协同管理》
《设备、行政非生产采购管理与控制》。
（五）服务客户
●通讯金融业：华为科技、三星通讯、步步高集团、联想科技、中国电信、中国移动、中
国银行惠州支行、中国银行东莞支行、中国工商银行... ...
●家居家纺业：杭州顾家家居、北京克拉斯、富宝沙发、万家沙发贸易（北京）公司、宜
家集团、东莞宝林、杭州华唐、宁波富邦、深圳兴利、香港简欧集团、富安娜公司、金
盾服饰公司、浙江华欣家纺、深圳维纳诗床上用品公司、佛山嘉韵家饰、江苏紫罗兰家
用纺织品、广州梦特娇……
●医药行业：石家庄以岭药业、云南白药、北京药业集团、江苏南京正大丰海制药、山西
振东药业集团、哈尔滨哈药集团、联邦制药、三九集团、山西亚宝药业公司、上海国药
集团、河南仲景药业、新昌药业公司……
●食品、日化工业：中粮生化、成都新都化工集团、浙江物产集团、大宝化工制品、恒利
化工材料、三友化工集团、拉芳集团、澳思美日用化工、隆利奇集团、嘉宝日化集团、
丹麦曲奇食品、广东甜甜乐食品、无锡凯得灵糖果食品厂、深圳糖果乐园食品、广东可
罗食品、天津大成食品集团、湖南绝味食品集团。。。。。。
●汽车行业：长春一汽大众、北京汽车集团、重庆长安汽车、厦门金龙汽车、神龙汽车、
深圳航盛集团、湖北骆驼集团、陕西汽车集团、中国中车时代、华集汽配、上海大众集
团、丰田集团、东风悦达·起亚、一汽奥迪、东方电气集团、亚普汽车集团、德根芬（鹤
壁）汽车集团、喷达汽车集团、泰盛汽车集团、斯美达汽车集团、理研汽车集团、凌云
汽车集团... ...
●物流物业：河北物流集团、顺丰速递、新希望集团物流、广州港物流、大连港务局、深
圳盐田港物流、WAL-
MART物流、中粮集团、沃尔玛物流中心、北京万家物流中心、深圳福田保税区物流中心
、深圳联想物流中心、山西振东股份物流中心、上海大众物流中心、顺丰物流中心、圆
通快递公司、中信物业、华丰物业集团、赛格物业... ...
●房地产公司：万达地产、万科集团、碧桂园、龙湖地产、中信房地产、华润制地、远洋
地产、金科实业（地产）股份、新世界地产……
●能源钢铁煤炭行业：长江三峡、无锡国联能源、华北电网、南方电网、东北电网、茂名
石化、天津电力、中电投、爱默生、大唐新能源、粤电集团、大庆油田、中国海洋石油
、中国神华神东、中国华能集团、宝钢集团（钢铁）.. ...
●电子电器业：顺德美的集团、海尔集团、歌尔声学、漫步者电子集团、TCT电子、歌尔
股份、华勤集团、金立电子、合兴电子、中深光电、百一电子集团、东聚集团、固特电
子、华科电子集团、东莞伟创立集团、东芝泰格、NEC中国、创维电子、茂元电子、凯尔
斯电子、顶美电子、茂弘电子、达宏电子、光宝集团、卓瀚电子、恒通电子、美维电子
集团、熬器电子、恒达电子、高科润电子、精灵电子、三达电子集团、翰宇电子...
...
●烟草行业：贵州毕节烟草、中国烟草集团、广州烟草公司、红河烟草公司、合肥烟草公
司、杭州烟草公司、重庆烟草有限公司……
●纸箱、彩印、印刷行业：广东亚太森博、松山纸品、李文集团、东莞合旺盈印刷、合肥
、宁波创源文化、广东虎彩集团、福建凯达集团（彩印）、武汉昌大包装彩印、深圳旺
盈印刷集团(国际)有限公司、立华彩印（昆山）有限公司。。。。。。
●制造业：三一重工、华润集团、金固股份、万利达集团、富士康集团、骏材磁业、大同
集团、TCL集团、联想科技、珠海兄弟工业、宏基集团、宏翔电器集团、三星电机、太华
半导体、茂森集团、衡威集团、万家贸易、瑞升华科技、万江捷丰、珠海格力集团、创
唯达实业、柏威五金、伟易达集团、正泰集团、加宝得材料、华南建材、大兴集团、恒
腾达实业、嘉丝制品、乐百通实业、宇佳实业、徐工集团、图创实业、方鑫实业、印肯
实业、东控实业、东瑞机械、龙江实业、平驰化工、群力制品、宏邦电器、科普电器、
宏业金属... ...
●其他行业：上海航天、中国航天科工集团、中国航天信息集团、中航工业、国防兵器装
备集团、二炮科工、中国兵装、中国船舶研究所、中电科研究院、中能建研究所、南京
鹏力集团、顺德供销集团、华润超市、家乐福、沃尔玛超市、可口可乐集团、百事可乐
集团、青岛啤酒、伊利集团、中粮生化、王老吉集团、新希望集团、光大集团（地产）
、浙江物产集团、骆驼集团、长盈泰博精密公司、冠腾集团、广东乐从供销集团、广州
兴森快捷集团、广州万宝集团、华坚集团、飞鸿集团、天昊科技、住友电工、企旗电线
、希尔光学、金源光学集团、智通人才、汇安人力、富宝沙发、德州鞋材公司、益鸿鞋
材、裕元鞋业集团、广州CFS鞋业有限公司、美迪集团、群心美甲、大宝纸品、卓荣塑胶
、达宇器材、龙光电业集团、水源清密、东海精密、超卓五金、恒丰五金、耀辉五金、
安力科技、汇电电池、富力电池、广州园林园艺公司、广东佛山艺园工艺品公司、兴达
艺品、精工灯饰、罗森照明、天宝五金、光华橡胶、科羽科技、为人信息工程、利达纸
品印刷、才众电脑、优钢铁芯、飞天照明、中徳精锻、海诚净化、广东省采购与供应链
协会... ...
●大学院校：北京大学、清华大学、上海交大、西北工大、中山大学、深圳大学、汕头大
学、广州外语外贸大学、东莞理工学院、茂名学院、华东理工大学... ..
（六）课堂剪影

|[pic] |[pic] |
|500强中冶集团——《供应链成本与招投标管理|广东佛山工艺品公——《采购内部审计与反腐 |
|》 |倡廉》 |
|[pic] |[pic] |
|广东顺德供销集团——《采购价格分析与成本 |昆山长盈精密集团——《战略供应链管理》 |
|降低》 | |
|[pic] |[pic] |
|广州地铁集团——《精益仓库与物流控制》 |武汉新都化工集团——《供应商全面管理》 |
|[pic] |[pic] |
|江苏苏州纽威集团——《供应链下柔性PMC》 |中国移动南京分公司——《招投标与采购谈判 |
| |技巧》 |
|[pic] |[pic] |
|河南中光学集团——《采购成本降低与谈判技 |500强中国神华神东集团——《招投标管理实务|
|巧》 |》 |
|[pic] |[pic] |
|浙江利欧集团——《采购技能与风险管控》 |北京克拉斯家居联锁——《仓库物流配送与管 |
| |理》 |
|[pic] |[pic] |
|深圳通讯技术公司——《供应链环境下的PMC》 |500强中国新希望集团——《供应链集成管理》 |
|[pic] |[pic] |
|广东华兴玻璃集团公司——《MRO采购实务》 |华南铝材集团——《采购合同与职业操守》 |
|[pic] |[pic] |
|500强中国移动总公司——《战略采购与招投标|广东本田集团——《供应商信用与风险管理》 |
|》 | |
|[pic] |[pic] |
|500强唐山三友集团——《采购专业技能培训》 |一汽大众集团——《供应链之供应商管理》 |
|[pic] |[pic] |
|500东方电气集团——《高效招投标管理》 |广东亚太森博纸业——《招投标管理实务》 |
|[pic] |[pic] |
|上海航天集团——《采购谈判与成本控制》 |500强中国歌尔声学标杆企业——《采购技能提|
| |升》 |

-----------------------
[pic]

李文发老师的其它课程