《以风险为导向的内部审计实务与案例分析》
《以风险为导向的内部审计实务与案例分析》详细内容
《以风险为导向的内部审计实务与案例分析》
《风险导向的内部审计实务与案例分析》课程大纲
授课主要内容:
一、构建以风险为导向的内部审计体系
1. 如何认识风险导向内部审计?
2. 历史沿革:账项基础审计→制度基础审计→风险导向审计。
3. 风险导向内部审计模型。
4. 如何建立风险导向内部审计闭环?
二、以风险导向的内部审计流程
战略与战术分析。
(一)审计立项和审批。
1. 审计立项。
2. 识别风险因素,确定其权重。
3. 评估潜在审计对象的风险水平。
4. 计算风险总分值并排序。
案例:风险总分值并排序表。
5. 确定审计对象,一般有三种方式。
6. 审计批准与授权。
(二)审计准备。
1. 初步确定具体审计目标和审计范围。
审计范围一般包括
2. 在制定审计计划时,应当收集、研究审计对象的背景资料。
3. 制定审计计划时,应当考虑的因素。
4. 成立审计小组和确定审计时间。
5. 制定审计方案。
案例:审计方案。
6. 计划审计报告的提交方式、时间和对象。
7. 发出审计通知书。
案例:山东临沂奥德集团2020年年度审计计划。
案例:奥德集团2020年度内部审计工作计划表。
案例:奥德集团下属沂南燃气公司项目审计方案。
案例:沂南燃气公司2020年度项目审计计划安排表。
(三)审计调查。
审计调查流程图。
(四)分析性程序及符合性测试。
案例:内部控制评价表。
(五)实质性测试及详细审查。
案例:供应商管理审计程序。
总结:符合性测试、实质性测试、穿行性测试对比。
(六)审计发现和审计建议。
(七)审计报告。
(八)后续审计。
(九)审计评价。
(十)审计档案。
三、内部审计的技术与方法
(一)一般方法
一般步骤、适用范围、应用条件、注意要点。
(二)分析性复核
一般步骤、运用形式或财务比率。
案例:审计的技术与方法的运用。
四、构建审计信息平台、应用审计软件
将信息技术作为内部审计的工具和手段,发现审计线索、提高审计作业效率。
(一)审计数字化转型——新型作业模式。
(1)开展大数据审计。
(2)开展人工智能(智能化)审计。
(二)如何开展大数据审计?
(三)通过大数据分析如何决定审计立项?
(四)通过大数据分析如何圈定审计重点?
案例:费用的合规性审计。
(五)数据分析技术的选择及运用。
1. 如何应对未来日趋复杂的审计环境(复杂的新风险)。
2. 人工智能是否真的会取代内部审计人员?
3. 数据分析技术在审计过程中的应用。
4. 审计工作新思路:向数据要价值,向流程要效率。
5. 新型审计作业模式: “被动投诉十主动侦测”。
6. 内部审计团队通常使用的数据技术。
综合案例:废旧物资审计。
综合案例:汽车售后维保费用审计。
授课时间:一天(6小时)
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