《税务稽查方式、重点问题与规划》

《2022最新税务稽查方式、重点问题与规划》课程大纲
课程背景：
在金税四期系统下，税务稽查将发生重大变化：
金税四期系统下，2022年税务稽查重点方向，纳税人注重稽查风险管控，不要有侥
幸心理，以身试法。
课程收益及亮点：
1.
税务稽查担负着贯彻实施税法的重要职责，金税四期系统下2022年税务稽查的规范实施
，对于促进税务部门公平、公正和廉洁执法起到了积极的推动作用，有利于保障纳税人
的合法权益，防范稽查执法风险。
本课程以税务稽查案件查处流程为主线，以各流程岗位职责为基准，全面梳理税务
稽查计划、案源、选案等稽查各环节及法律依据，对稽查流程和风险管控进行重点讲解
。
本课程的第一个亮点在于：金税三期系统下的税务稽查变化、在新政策下的税务稽
查与应对模式讲解。
2. 应对税务稽查、管控涉税风险是每一个纳税人无法回避的现实。
本课程将详细解析税务稽查的步骤、程序、方法及要点，同时分析税务机关常用的
税务稽查方法，以金税三期系统下2021年税务稽查的突破口，通过大量实战案例，帮助
纳税人管控税务稽查风险、企业掌握合法合规防范风险的应对措施，降低涉税成本。
本课程的第二个亮点在于：2022年税务稽查的八大重点方向分析、主要税种税务稽
查风险规避与典型案例解析讲解。
课程主要内容：
课程模块一：金税四期系统下的税务稽查变化
一 如何认识“金税四期”系统
“金三”系统采用大数据与云计算技术。
1．纳税人的任何事项均会留下记录，金税三期的大数据，也会追踪企业的资金流、
票据流等。
2．开票软件已经增加了商品编码，商品品目可是由商品编码控制，商品数量由单位
编码控制，一旦被监控，系统将直接知道纳税人的库存状况，并计算出商品增值额、库
存存量额。
3．五证合一后，税务、工商、社保、统计、银行等接口，个税社保、公积金、残保
金、银行账户等，应该在税务系统里面一览无余!
4．金三系统上线后，纳税人违规被稽查的风险增大，掩耳盗铃式的反舞弊手段失灵
，一批靠偷漏税的企业，必然成为税务稽查的对象。
5．利用大数据，金三系统连纳税人发生了多少固定资产发票（买过多少房，买过几
辆车）、多少费用发票（多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的），都可以准确
知道。金三税务系统功能全部完善开放后，所有税种：企业所得税、增值税、个人所得
税、社保等，100%都能够检测到~
三、金税四期的变化以对纳税人的影响与风险应对
“金税四期”系统上线，纳税人在享受金税四期为纳税申报带来便利的同时，还应当
从梳理税务内控薄弱环节着手，完善发票管理机制，强化合规遵从，积极应对金税四期
带来的新挑战。
“金税四期”设立预警评估系统，对以下纳税人事前、事中实时进行提醒：纳税数据
异常；经营异常避税嫌疑突出：关联交易频繁，向关联企业转移利润；纳税不规范：会
计账目不清，报税不及时，开票有问题。
四、金税四期系统下的税务稽查的突破口
金税四期大数据上线，税务局系统升级后只要动态数据比对不对，税负率偏低，系统
会自动预警，税务局评估科的人员会马上打电话让拿三年的账交过去进行查账，后续的
麻烦就不是当初抵扣的那点税款可以解决的。
1.
目前国税的金四系统还没有开放全部功能，已经查出不少企业逃税。金四税务系统功能
全部完成开放，估计一查一个准，100%能够监测到。
2.
如果没有发生真实的业务，千万不要在外面购买进项发票用于抵扣，千万不能再接受虚
开的增值税发票（买票）抵扣，也不能虚开增值税发票（卖票）赚钱，千万不要相信“开
票公司”讲的“发票认证通过抵扣了就没有问题”，迟早都会被税务稽查系统筛查出来，被
税务机关盯上。
3. “金税四期”预警评估系统发出预警的十二种情况：
（1）突然增加的费用将会导致系统预警；（2）；（3）；（4）…
实战案例分析一：2021年被税务检查发现2016年漏税12万。
课程模块二：2022年税务稽查的八大重点方向
重点稽查方向1：采购方或服务接受方将依照税法规定不能抵扣的增值税专用发票进
行了抵扣。
重点稽查方向2：采购方或服务接收受方取得的普通发票是否符合规定。
重点稽查方向3：销售方销售行为是否全部计税？
重点稽查方向4：两虚(虚开、虚抵）增值税发票、对开发票、三流不一致发票。
如何规避虚开虚抵增值税发票的风险？
重点稽查方向5：个人所得税。
重点稽查方向6：稽查企业法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户。
实战案例分析二：北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子股份有限公
司出具《税务行政处罚决定书》（通国税稽罚[2017]47号），主要内容：通州国税稽查局
对公司实际控制人、法定代表人李元兵在工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查
。
重点稽查方向7：高风险纳税人。
重点稽查方向8：平价或低价转让股权。
课程模块三：2022年税务稽查的重点、技术与方法
一 对发票、凭证、账簿、报表的常规检查
1.对发票的检查：检查发票是否符合规定？
“三查”：“查税必查票”、“查账必查票”、“查案必查票”。要做到“三证一致”。
2.报表检查的重点项目。
资产负债表、利润表重点项目的检查。
3.检查凭证单据、账簿、报表，查出常见问题。
实战案例分析三：某企业预付账款—个人2019-
2021年末挂账金额50万元，一直未动过。
实战案例分析四：某企业主要经营电动工具，无房屋建筑物，预付账款—某餐饮服务
公司2021年年初5万元，本年借方支付5万元，2021年末挂账10万元，经税务稽查。
实战案例分析五：北京市东城区地税局对财务报表的常规检查。
二、税务稽查的重点
（一）企业所得税的稽查重点
1.计税收入项目。
2.税前扣除项目。
3.资产损失的认定与申报。
（二）增值税的稽查重点
（三）个人所得税的稽查重点
三、税务稽查的技术与方法
1. 从企业的账簿、凭证、报表的勾稽关系分析入手，发现 “账外账”
2. 从企业资金运动的过程分析入手，可以发现“账外账”
3. 从物资运动的过程分析入手，发现“账外账”
4. 从企业外围交易对象的分析调查入手，落实账外账证据
实战案例分析六：对某皮革制造商的税务稽查。
实战案例分析七：对某家电企业的税务稽查。
实战案例分析八：对某装备制造企业的税务稽查。
课程模块四：纳税人应对税务稽查的三项举措
• 1. 纳税人应当了解税务稽查的意图，提前做好准备。
•
提前备齐购货合同、销货合同、送货单、入库单、收付款凭证、发票等交易凭据，以
备待查。
2.评估纳税风险，开展自查。
3.对于纳税争议，依法行使权利，不要错过时机。
实战案例分析九：对某房地产企业的的税务稽查与风险规避。
实战案例分析十：某民营企业的冤枉滞纳金、冤枉罚款。
课程所需时间：一天或两天。

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