《金税四期系统下的稽查风险管控》

《“金税四期”下稽查风险管控与应对》课程大纲

一、课程背景：
1.国家税务总局颁布税务稽查方面的新政策，将会对2021年税务稽查产生深刻影响
：
2. 在金税四期系统下，税务稽查将发生重大变化：
金税四期系统下，2021年税务稽查重点方向，纳税人注重稽查风险管控，不要有侥
幸心理，以身试法。
二、课程收益及亮点：
1.
税务稽查担负着贯彻实施税法的重要职责，金税四期系统下税务稽查的规范实施，对于
促进税务部门公平、公正和廉洁执法起到了积极的推动作用，有利于保障纳税人的合法
权益，防范稽查执法风险。
本课程以税务稽查案件查处流程为主线，以各流程岗位职责为基准，全面梳理税务
稽查计划、案源、选案等稽查各环节及法律依据，对稽查流程和风险管控进行重点讲解
。
本课程的第一个亮点在于：在金税四期下的税务稽查变化、在新政策下的税务稽查
模式分析讲解。
2. 应对税务稽查、管控涉税风险是每一个纳税人无法回避的现实。
本课程将详细解析税务稽查的步骤、程序、方法及要点，同时分析税务机关常用的
税务稽查方法，以金税四期系统下税务稽查的突破口，通过大量实战案例，帮助纳税人
管控税务稽查风险、企业掌握合法合规防范风险的应对措施，降低涉税成本。
本课程的第二个亮点在于：2021年税务稽查的八大重点方向分析、主要税种税务稽
查风险规避与典型案例解析讲解。
三、课程主要内容：
课程模块一：金税四期系统下的税务稽查变化
一 如何认识“金税四期”系统
金税四期系统，是指建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”全方位
大数据税务识别系统。
一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统。
二、强大的“金四”系统
（一）“金税四期”系统主要功能。
（二）“金四”系统采用大数据与云计算技术。
1．纳税人的任何事项均会留下记录，金税三期的大数据，也会追踪企业的资金流、
票据流等。增值税还敢虚开吗?
2．开票软件已经增加了商品编码，商品品目可是由商品编码控制，商品数量由单位
编码控制，一旦被监控，系统将直接知道纳税人的库存状况，并计算出商品增值额、库
存存量额。增值税还能逃吗？
3.开票软件增加单位编码（重量以千克计量、长度以米计量），有了“单位编码
”，大数据的准确性会超出纳税人的想象，它会比纳税人更了解自己的库存状况。库存账
实还敢不一致吗？
4．五证合一后，税务、工商、社保、统计、银行等接口，个税社保、公积金、残保
金、银行账户等，在税务系统里面一览无余! 个人所得税和社保还能逃多少？
5．金四系统上线后，纳税人违规被稽查的风险增大，掩耳盗铃式的反舞弊手段失灵
，一批靠偷漏税的企业，必然成为税务稽查的对象。
5．利用大数据，金四系统连纳税人发生了多少固定资产发票（买过多少房，买过几
辆车）、多少费用发票（多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的），都可以准确
知道。金三税务系统功能全部完善开放后，所有税种：企业所得税、增值税、个人所得
税、社保等，100%都能够检测到~所得税还能逃吗?
（三）纳税评估与“金税四期”。
1.并未设时间下限，也就是说即使是2010年的企业所得税，税务局也可以在2021年做
评估。
2. 纳税评估的方式、方法。
实战案例分析一： 2020年被金税四期发现2016年漏税12万。
三、金税四期的变化以对纳税人的影响与风险应对
（一）“金税四期”上线对纳税人的影响
1.增值税发票管理信息化—自2017年起推行增值税发票系统升级版。
2.严格执行程序性规定。
3.优化税务风险识别及稽查选案能力。
（二）纳税人如何应对“金税四期”
1.梳理税务内控薄弱环节。
2.完善发票管理机制。
（1）在采购取票环节。
（2）在销售开票环节。
案例：销售黄金项链，如何开具增值税发票？
案例：住宿业纳税人如何开具增值税发票？
四、金税四期系统下的税务稽查的突破口
“金税四期”预警评估系统发出预警的十二种情况：
（1）突然增加的费用将会导致系统预警。
（2）增值税收入与所得税收入不一致导致系统预警。
（3）预收账款过大会导致系统预警。
（4）主营业务收入成本率异常会导致系统预警。
（5）主营业务收入变动率异常导致系统预警。
…
实战案例分析二：“金四”通过预警评估系统稽查。
实战案例分析三：“金四”通过预警评估系统稽查。
实战案例分析四：“金四”已成税务稽查利器。
课程模块二：2021年税务稽查的重点
一、2021年税务稽查的十大重点方向
重点稽查方向1：采购方或服务接受方将依照税法规定不能抵扣的增值税专用
发票进行了抵扣。
重点稽查方向2：采购方或服务接收受方取得的普通发票是否符合规定。
重点稽查方向3：销售方销售行为是否全部计税？
重点稽查方向4：两虚(虚开、虚抵）增值税发票、对开发票、三流不一致发
票。
如何规避虚开虚抵增值税发票的风险？
重点稽查方向5：个人所得税。
重点稽查方向6：稽查企业法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户
。
实战案例分析五：北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子股份有
限公司出具《税务行政处罚决定书》（通国税稽罚[2020]47号），主要内容：通州国
税稽查局对公司实际控制人、法定代表人李元兵在工商银行和兴业银行开立的个人
账户进行检查。
重点稽查方向7：高风险纳税人。
重点稽查方向8：平价或低价转让股权。
实战案例分析六：“金税三期”怎样进行税务监控。
二、2021年税务稽查重点工作
• 1. 开展税收专项整治。
2. 统筹地税机关开展重点检查工作。
3.
推进“双随机一公开”监管—随机抽取检查对象、随机选派执法人员，及时公开查处结果。

4.
对虚开发票、骗税、造假账恶意偷逃税的涉税违法行为，一律列入“黑名单”，与多部门
联合惩戒。
5. 推进稽查信息化应用管理和大数据应用。
实战案例分析七：厦门破获一起特大“黄金票案”。
课程模块三：2021年税务稽查的重点、技术与方法
一 对发票、凭证、账簿、报表的常规检查
1.对发票的检查：检查发票是否符合规定？
“三查”：“查税必查票”、“查账必查票”、“查案必查票”。要做到“三证一致”。
2.报表检查的重点项目。
资产负债表、利润表重点项目的检查。
3.检查凭证单据、账簿、报表，查出常见问题。
案例：某企业预付账款—个人2017-2020年末挂账金额50万元，一直未动过。
案例：某企业主要经营电动工具，无房屋建筑物，预付账款—某餐饮服务公司202
0年年初5万元，本年借方支付5万元，2017年末挂账10万元，经税务稽查。
实战案例分析八：北京市东城区地税局对财务报表的常规检查。
二、2021年税务稽查的重点
（一）企业所得税的稽查重点
1.计税收入项目。
2.税前扣除项目。
3.资产损失的认定与申报。
案例：2020年某公司在“机器设备损失”项目列支固定资产损失。
（二）增值税的稽查重点
（三）个人所得税的稽查重点
三、税务稽查的技术与方法
1.从企业的账簿、凭证、报表的勾稽关系分析入手，发现 “账外账”
2.从企业资金运动的过程分析入手，可以发现“账外账”
3.从物资运动的过程分析入手，发现“账外账”
4.从企业外围交易对象的分析调查入手，落实账外账证据
实战案例分析九：对某皮革制造商的税务稽查。
实战案例分析十：对某家电企业的税务稽查。
实战案例分析十一：对某装备制造企业的税务稽查。
课程模块四：纳税人应对税务稽查的三项举措
• 1. 纳税人应当了解税务稽查的意图，提前做好准备。
•
提前备齐购货合同、销货合同、送货单、入库单、收付款凭证、发票等交易凭据，以
备待查。
• 2.评估纳税风险，开展自查。
• 3.对于纳税争议，依法行使权利，不要错过时机。
实战案例分析十二：对某房地产企业的的税务稽查与风险规避。
实战案例分析十三：某企业的冤枉滞纳金、冤枉罚款。
实战案例分析十四：某超市零售企业自查自纠。
课程所需时间：两天。

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