年度经营计划与预算管理（2天）

年度经营计划与预算管理

课程说明

以公司整体经营目标为基础的年度经营管理计划与预算，已经成为企业不可或缺的管
理手段，在公司的经营管理中起着战略落地、目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作
用。大多数公司近年已经开始推行年度计划与预算管理，但往往编制不得要领，不准确
，没有得到上下认可；过程没监控，没有得到有效实施；结果没有及时警示、分析及改
善，公司经营业绩并没有得到持续提升。
梁官龙老师将通过案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的年度经营管理
计划与全面预算管理体系，帮助学员理解年度目标、年度计划与年度预算的区别与联系
，辅导学员学会年度目标制定、年度计划及年度预算的编制方法及技巧，教导年度计划
与预算有效实施的技巧及关键点，确保建立的公司目标计划及预算管理系统成为“老板放
心、管理者舒心、员工开心”且可有效达成公司经营目标的管理系统。

课程目标

1、学会公司与部门年度目标的制定
2、学会基于年度目标的年度经营管理计划的编制
3、学会基于年度经营管理计划的预算的编制
4、学会年度经营管理计划执行、季度调整、纠偏与落实的方法
5、学会年度预算执行、差异分析、纠偏与落实的方法


培训课时

1-2天

培训对象

企业管理者/财务人员

课程大纲

第一讲：企业年度目标计划管理系统
1. 先有工作还是先有目标？
2. 如何制定公司年度目标
◆ 案例分享：某企业如何以BSC制定公司目标
3. 公司目标如何通过价值树分解到部门目标
◆ 案例分享：某企业如何以价值树分解制定部门目标
4. 如何根据公司目标撰写公司年度经营管理计划
◆ 案例分享：某企业年度经营管理计划
5. 如何根据部门目标撰写部门年度经营管理计划
◆ 案例分享：某企业财务部、销售部年度经营管理计划
重点总结：通过本讲的学习，学会公司目标的制定方法，学会公司目标分解到部门目标
的方法与技巧，学会公司与部门年度经营管理计划的撰写方法。
第二讲：什么是全面预算管理
1. 从预测、预计、预算谈起
2. 什么是预算、预算管理、全面预算管理
• 案例分享：预算怎样走出“表哥表姐”的误区
3. 全面预算管理的三大特征：全过程、全面、全员
4、中国企业预算往往成为“六无”产品
（1）无依据，拍脑袋
（2）无标准，难执行
（3）无落实，劳民伤财
（4）无监控，想啥干啥
（5）无考核，没积极性
（6）无改善，年年如此
◆ 案例分享：中国企业预算现状
重点总结：通过本讲的学习，理解全面预算管理的理念，了解中国企业预算管理的六大
问题，以便在后续的学习中寻求解决办法。
第三讲：基于年度经营管理计划预算的编制
1. 预算编制的基本流程
（1）预测，明确年度经营管理目标
（2）预计，明确年度经营管理计划
（3）预算，验证工作目标、计划并规划资源
2、预算编制角色定位
3、预算编制的方法
（1）固定预算与弹性预算
（2）零基预算与增量预算
（3）定期预算与滚动预算
4、具体预算的编制技巧
（1）经营预算的编制要领
◆ 案例演练：销售预算如何编制
◆ 案例演练：生产预算如何编制
◆ 案例演练：采购预算如何编制
◆ 案例演练：费用预算如何编制
◆ 案例演练：现金预算如何编制
（2）资本性支出预算的编制要领
（3）财务预算的编制要领
◆ 案例演练：财务预算如何编制
5、解决预算申报的博弈问题
◆ 案例分享：如何提高预算目标申报的合理性
6、预算编制常见问题分析
重点总结：通过本讲的学习，学会基于年度经营管理计划的预算编制的方法及技巧，确
保可编制出准确、可行、可操作的预算。
第四讲：年度经营管理计划与预算如何执行、落实
1. 年度经营管理计划如何执行与监控
◆ 案例研讨：某企业季度经营分析会
2. 如何进行预算差异分析
3. 年度计划的季度调整如何对预算进行滚动调整
重点总结：通过本讲的学习，了解年度经营管理计划与预算如何执行、监控、纠偏与落
实。

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