内部审计

内部审计
---张悦珍老师
【课程大纲】
案例导入
案例：略
内审的审计目标之一含合规目标吗？如果含这些公司的内审部为什么没有起到作用？为
什么出现这么大的合规问题？
二、现实中的内审部
1、内审功能的发展阶段
2、内部审计的两大目标
➢ 识别与防范风险
➢ 协助企业提高经济绩效
3、企业面临的六大风险
➢ 市场风险
➢ 合规风险
➢ 运营风险
➢ 财务风险
➢ 战略风险
➢ 其他风险
4、内部审计的切入点
事前--事中--事后
三、“四方面”建立良性循环的内审部
1、审计部门建设
➢ 审计环境建设
➢ 审计团队建设
➢ 审计知识建设
2、审计环境
3、企业性质与审计重点目标
➢ 国企
➢ 民企
➢ 上市公司
4、审计工作的具体实施
➢ 年度审计计划
➢ 具体审计项目的审计方案
➢ 审计方法
➢ 审计沟通技巧
➢ 审计报告撰写
审前调查
收集六方面资料
2、审前调查手段
➢ 分析性复核
➢ 审阅资料
➢ 分层访谈
3、审计访谈
➢ 审计访谈对象
➢ 如何访谈--正式访谈与非正式访谈
现场审计时运用的审计方法
➢ 审阅资料法
➢ 分析性复核法
➢ 银行账户检查法
➢ 清查票据法
➢ 资产盘点结合询问法
➢ 多次突击盘点保险柜法
➢ 函证法
➢ 审计访谈和外调
➢ 利用外部信息
案例分析
五、审计报告的编写
1、审计沟通
➢ 沟通前，准备好沟通内容，切勿让对方把你带跑题
➢
切勿直入主题的沟通，沟通前，先与对方找到共同话题，获取信任后，再切入主题
➢ 选择合适的沟通时机，能示弱切勿示强--学会换位思考
审计报告的六大错误
➢ 过多提及“根据领导要求进行审计
➢ 过度描述执行的审计程序
➢ 切勿使用“管理很差”、“重大问题”“严重错误”等字眼
➢ 将可定量描述的问题定性描述
➢ 审计报告中写：因审计单位不配合，审计无法验证等字样。
➢ 未落实的问题写入报告
判断审计报告是否合格
通过审计发现绩效考核方法存在瑕疵
提出管理建议的审计报告
审计档案的整理
➢ 无审计底稿
➢ 审计底稿--索引号--定期归档

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