《增值税企业所得税实务操作与疑难点讲解》

增值税、企业所得税、出口退税实务操作
与疑难点分析讲解
（换个方式给营改增后的企业系统讲解税）

【课程背景】
作为企业的中层财务人员，因为工作限制，很难一下较全面的掌握这几大税种，而这几
大税种又是我们作作为财务人员，经常遇到的，本课程通过对增值税、营业税、企业所
得税实务操作及疑点难讲解，让参加学习的学员全面掌握这三种税，并熟练应用到工作
及管理中去。
【课程对象】：财务负责人、财务经理、财务主管及其他财务及相关人员。
【课程受益】：通过本课程学习，使学员全面掌握税与出口退税，并熟练应用到工作及
管理中去。
【课程大纲】：
第一部分：增值税
一、增值税基本理论
（一）增值税的类型
1、生产型增值税 2、收入型增值税
3、消费型增值税
（二）增值税的性质与特点
1、增值税的性质 2、增值税的特点
二、增值税主要税制构成要素
（一）纳税人
1、纳税人的基本规定 2、两类纳税人的划分及其认定标准
（二）征税范围
1、征税范围的一般规定 2、征税范围的特殊规定
3、增值税与营业税征税范围的划分
（三）税率
1、基本税率 2、低税率
3、零税率 4、征收率
（四）税收优惠政策
1、免税 2、即征即退100%
3、即征即退 4、先征后退
5、规定法定征收率 6、起征点
7）增值税纳税人放弃免税权的处理
（五）销项税额
1、销售额的一般规定 2、需要换算的情形
3、核定销售额 4、特殊销售
5、包装物押金计税问题
（六）进项税额
1、进项税额的含义 2、准予抵扣的进项税额
3、不得抵扣的进项税额 4、进项税额的转出
（七）应纳税额的计算
1、销项税额时间界定 2、进项税额抵扣时限
3、销项税额与进项税额的扣减 4、进项税额不足抵扣的处理
5、一般纳税人注销时存货及留抵税额的处理
6、欠缴增值税、又有留抵税额的处理
第二部分：所得税
一、纳税义务人与征税对象
（一）纳税义务人
1、居民企业 2、非居民企业
（二）征税对象
1、居民企业的征税对象 2、非居民企业的征税对象
3、所得来源的确定
（三）税率
1、基本税率 2、两档优惠税率
3、低税率
（四）收入总额的确定
1、一般收入的确认 2、特殊收入的确认
3、处置资产收入的确认 4、相关收入实现的确认
5、不征税收入与免税收入
（五）扣除原则与范围
1、扣除五项原则 2、扣除项目的范围
3、扣除项目及其标准 4、不得扣除项目
5、亏损弥补
（六）资产的所得税处理
1、固定资产的税务处理 2、生物资产的税务处理
3、无形资产的税务处理 4、长期待摊费用的税务处理
5、存货的税务处理 6、投资资产的税务处理
7、资产损失的扣除与相关证据 8、税法与会计差异的处理
（七）企业重组的所得税处理
1、企业重组的含义及其形式 2、企业重组的支付方式
3、企业重组的一般性税务处理 4、企业重组的特殊性税务处理
（八）应纳税额的计算
1、应纳税额计算公式 2、计算应纳税所得额的两种方法
3、境外所得抵扣税额的计算
4、居民企业核定征收应纳税额的计算
5、非居民企业应纳税额的计算 6、外国企业常驻代表机构税收管理
（九）税收优惠
1、免征与减征优惠 2、高新技术企业优惠
3、小型微利企业优惠 4、加计扣除优惠
5、创投企业优惠 6、加速折旧优惠
7、减计收入优惠 8、税额抵免优惠
9、民族自治地方优惠 10、非居民企业优惠
11、部分行业优惠 12、西部大开发优惠
13、过渡期优惠
（十）源泉扣缴
1、扣缴义务人 2、扣缴方法
3、税源管理 4、征收管理
5、股权转让所得管理
（十一）特别纳税调整
1、特别纳税调整的概念 2、关联申报管理
3、同期资料管理 4、转让定价方法
5、转让定价调整及调整管理 6、预约定价安排管理
7、成本分摊协议管理 8、受控外国企业管理
9、资本弱化管理 10、一般反避税条款
11、相应调整及国际磋商 12、法律责任
（十二）征收管理
1、纳税地点 2、纳税期限
3、纳税申报
4、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
5、合伙企业所得税的征收管理 6、纳税申报表的填写
第三部分 出口退税
1. 出口退税的分类
2. 出口退税的原理
3. 出口退税的相关文件规定
4. 出口退税的管理
5. 出口退税的流程


第四部分答疑。

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