《企业税收风险管控与税收筹划》

《企业税收风险管控与税收筹划》

税收基本观点
一 企业税务管理核心能力表现为：
1. 税收政策研究能力
2. 税收风险防范能力
3. 税收筹划设计能力
4. 税收稽查应对能力
5. 税收预测规划能力
6. 税收制度建设能力
二、税收知识的掌握是税收风险防范与税收筹划的基础；
三、税收风险防范是企业税务管理能力核心中的核心，因为税收风险对任何企业是
普遍持续存在的，而税收筹划需要的条件与空间大多数企业并不持续普遍存在；
四、在税收筹划中创造条件享受优惠政策是最好筹划方法。


1. 认识税收风险
1、认识企业
2、认识税收
3、最新税收法规
4、税收风险特点
5、税收风险产生原因
6、税收风险表现形式
7、税收风险责任承担
8、税收风险的两条红线


2. 税收风险管控
1、税收风险面临的内外环境分析
2、税收风险模型
3、投资环节产生的税收风险
4、经营环节产生的税收风险
1）销售环节
2）采购环节
3）生产环节
4）运输环节
5）研发环节
5、融资环节产生的税收风险
6、申报征纳环节产生的税收风险
7、发票管理环节产生的税收风险
8、税收风险防范的总体思路
9、税收风险防范工作开展


3. 认识税收筹划
1、偷税、合理避税与税收筹划
2、税收筹划的五大原则
3、税收筹划的三大方向
4、税收筹划的四项原理
5、税收筹划态度
6、税收筹划四大空间


4. 企业所得税筹划
1、利用法人所得税制
2、创造享受优惠
1）利用加速折旧；
2）利用高新技术企业
3）变通享受设备抵减
3、利用税前扣除
1）合理利用捐赠
2）合理利用维修
4、利用转让定价（资产、商品、劳务）
5、利用税收资源
6、利用纳税方式
7、利用成本结转
8、佣金处理
9、推迟收入实现
10、变通税收政策享受年度
11、合理确定税收预缴方法
12、合理确定清算年度
13、最大限度利用研发费加计扣除


5. 增值税筹划


1、纳税人选择
2、通过业务分立节约增值税
3、财务核算技巧
4、制度规范建设
5、创造享受优惠
6、分解计税依据
7、销售离岸价与采购到岸价
8、巧用非正常损失
9、合理选择采购渠道（价格与税收比较）
10、充分利用混业经营

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