酒店行业营改增后的税务分析与影响_杜秋娟_企业内训课程

酒店行业营改增后的税务分析与影响

培训讲师：杜秋娟

讲师背景：
杜秋娟中国注册税务师，高级经济师，1991年毕业于中南财经大学，2007年获复旦大学公共管理硕士学位。任职于上海税务干部学校，兼任北京财税研究院研究员，国家税务总局扬州税务学院兼职师资，上海海关学院税务硕士行业导师。主讲课程：《企业营改增实详细>>

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酒店行业营改增后的税务分析与影响

酒店行业营改增后的税务分析与影响
课程背景：
2016年5月1日起，营改增试点全面推开。从税制改革对酒店行业管理的难点入手，剖析
税制转换背景下酒店行业的税收风险点，并结合基层实际，提出了强化管理的建议。为
确保酒店业税负只减不增，在营改增制度设计过程中，已充分考虑了酒店业特点，只要
把政策不折不扣落实好，一般来说，酒店企业税负水平将会出现不同程度的下降。
综上所述，由于酒店业业态多样，包括住宿、餐饮、理发、健身、休闲等多种服务，政
策适用、税收征管比较复杂，财税部门将重点对其进行纳税培训和政策辅导，税务部门
将在增值税发票的领取、开具以及进项发票的取得等方面，做好纳税服务工作，帮助企
业尽快适应增值税制度

课程大纲：
一、酒店行业
（一）企业类型划分
（二）行业核算经营特点
1.营业收入波动幅度较大。
2.受成本影响较大。
3.现金结算相当普遍。
（三）税制转换对酒店增值税税负影响分析
1.一般纳税人税负分析。

二、酒店行业增值税管理的难点
与其他行业相比，一般旅馆业具有现金交易量大，从业人员和消费人员流动性强等特点
，目前突出问题主要表现在以下几点：
（一）收入反映不真实
1.将不开发票的现金收入记入账外。
2.以收入抵减支出少计营业收入。
3.不按照规定税率申报营业额。
（二）财务制度不健全
(三)成本费用核算不明
发票使用不规范
案例解析

三、酒店行业增值税管理风险
（一）税款流失的风险
（二）企业虚开虚抵发票的风险
（三）税收管理的风险
（四）酒店营改增后的案例解析

四、酒店业一般纳税人提供的单独收费的货物、服务如何征税？
（一）长包房、餐饮、洗衣、商务中心的打印、复印、传真、秘书翻译、快递服务收入
，按6%的税率计税。
（二）电话费收入按11%的税率计税。
（三）酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的适用税率计税。
（四）接送客人取得的收入按11%的税率计税。
（五）停车费收入、将场地出租给银行安放ATM
机、给其他单位或个人做卖场取得的收入，均为不动产租赁服务收入，按11%的税率计税
。

五、营改增后对酒店行业的影响
（一）改革后的纳税变化
（二）改革后的优势
（三）“营改增”后酒店业所面临的问题

六、营改增后加强酒店行业增值税管理的建议
（一）制定科学管理模式
（二）加强政策宣传辅导
（三）积极引入第三方信息
（四）加强企业日常巡查
（五）注重纳税评估方法

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