2019年个税大改与社保转嫁税务后房地产建安企业的应对措施、人资筹划及稽查应对办法

2019年个税大改与社保转嫁税务后房地产企业的应对措施、人资筹划及稽查应对办法
【课程背景：个税大改、社保移交】
2018年8月31日，2018第9号主席令颁布，新个税对劳动性所得实行综合征税。优化调整了税率结构，将综合所得基本减除费用标准，即通常所说的起征点，提高到5000元/月(6万元/年)，设立专项附加扣除，并增加反避税条款，朝着建立综合与分类相结合的个税制度目标迈出重要一步。
 2018年 3月 21日，中央印发《深化党和国家机构改革方案》，明确提出：将各项社会保险费交由税务部门统一征收。2018年7月20号，国务院和中央办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》，明确从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。这意味着，与实际收入相挂钩的个人所得税与社保缴费将走向统一，困扰多年的企业欠缴社保的问题也有望迎刃而解。通过税务部门征收之后征缴的强制性会更强，能够有效避免欠缴、逃缴等行为，从长期来看，也能增加员工个人的领取待遇。这一重大变革，那些不给员工上社保、不全额上社保、虚假工资申报的企业要小心了！
纳税人原有的一些筹划及避税思路将面临更大的风险！哪些筹划方法还可以用？哪些已列入税务机关重点监管范围？税局如何监管？企业实际使用这些方法的时候要如何做才能最大程度的降低风险？这些是我们本次课程想要为大家解决的实际问题。
【课程亮点：创新、有效、实操】
本课程回顾过去、立足当下、展望未来，创新风险防范措施，在依法合规的前提下，采取两大核心手段和四大关键策略，不但解决个税和社保自身问题，而且对个税和社保进行联动管理，针对企业组织形式、经营模式和用工方式等方面进行规划设计，打造降风险、促合规、保效益的企业经营模式和薪酬体系。
【课程内容：全面、精细、完善】
一、个税改革与社保移交的背景
1. 个人收入分配体制的改革
2. 税收征收管理体制的改革
3. 功能强大的税务机关大数据监管
4. “建筑劳务资质取消试点”、“建筑用工实名制”下的财税痛点
二、2019年个税大改要点解析
1. 明确纳税人概念、严格纳税人标准
2. 四项所得综合征税、六项所得单独征税
3. 劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费计税收入确认特殊规定
4. 综合所得按月或按次预扣税款、年终汇算清缴
5. 提高基本费用扣除标准、不再扣除附加减除费用
6. 增加六大专项附加扣除项目
（1）子女教育
（2）继续教育
（3）大病医疗
（4）住房贷款利息
（5）住房租金
（6）赡养老人支出
7. 调整税率表结构、减轻低收入群体税负
8. 提高税率级距、降低经营所得税负
9. 增加反避税条款、对公益慈善事业捐赠给予优惠
10. 扣缴义务人向纳税人提供扣缴信息
三、房地产建安企业职工薪酬个税问题实操解决方案
1. 房地产建安企业用工方式选择
（1）劳动合同
（2）劳务合同
（3）经济合同
2. 房地产建安企业职工的范畴与职工薪酬的组成
（1）“职工”包括的三类人员
（2）会计准则对“职工薪酬”范围的界定
3. 房地产建安企业福利性补贴的财税处理
（1）通讯补贴
（2）交通补贴（含私车公用）
（3）住房补贴
（4）取暖补贴
4. 解除劳动合同与竞业限制经济补偿金
5. 房地产建安企业集团和国有企业特殊问题
（1）异地工资和社保（含两处工资）
（2）提前退休和内部退养
（3）向离退休人员发放补贴
6. 房地产建安企业雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员
7. 雇佣残疾人员的财税管理
8. 单位为员工购置财产的财税处理
9. “研发费用”里的“职工薪酬”
10. 企业改组改制中的个税处理
11. 科技成果股权奖励和职务成果转化的个税处理
12. 建筑安装业的个人所得税
13. 代扣代缴个税手续费的财税处理
14. 个人公益性捐赠的税收优惠
15. 个税大改后的免税项目
16. 个税大改后年终奖和股权激励等个税优惠将何去何从
四、企业社保合规职责履行与员工利益保障
1. “五险一金”的缴费基数
（1）基本社会保险
（2）住房公积金
2. 职工薪酬、个税基数、社保缴费基数比对
3. 成都市社保缴费比例分析
4. 补充保险的缴费基数和缴费比例
（1）补充养老保险
（2）补充医疗保险
5. 商业保险的税收优惠及利用
（1）商业健康保险
（2）商业养老保险
6. 社会保险费申报缴纳管理
五、房地产建安企业个税与社保的联动管理
1. 薪酬高低对社保和所得税的影响分析
2. 做好个税与社保联动管理的核心手段是“转化”
（如何合法合规地守住企业、老板和个人的“钱包”）
3. 房地产建安行业税务机关为个人代开发票的财税处理
4. 房地产企业“社保”、“个税”、“企业所得税”和“土地增值税”等“综合税费零界值控税”解决方案与案例分析
六、《自然人税收管理办法》要点解读
七、“金三”个人所得税扣缴系统重大升级

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