童晓莲老师的内训课程
部分：房地产业、建筑业营改增政策走向及应对策略一、思考：为嘛要营改增？建筑业、房地产业增营之争：本是同根生，相煎何太急？二、思考：营改增试点的步伐——我们什么时间营改增？2015年4月1日、7月1日、10月1日？三、思考：建筑业核算的范围是什么？四、思考：建筑业营改增的基本政策是什么？1.《细则》第十六条：除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。2.《条例》第五条第三项：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。五
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主题一：读懂财务语言——如何阅读财务报表1.会计六要素2.如何阅读资产负债表3.如何阅读利润表4.如何阅读现金流量表5.如何进行基本的财务分析主题二：“税”在身边1.企业的税负有多重1）企业会涉及哪些税种2）企业的税负是多少3）企业少交税的后果2.企业的日常经营活动中会产生哪些税务问题1）货物采购中会涉及哪些税收2）购进发票抵扣为什么有时间的限制3）销售货物会涉及哪些税4）为什么没有销售也要交税5）发票遗失该如何处理6）向境外付款为什么会有税的问题7）不同的销售与结算模式，纳税时点分析8）给客户送礼、促销的纳税处理9）员工福利如何交税3.税务风险控制1）如何应对税务的日常检查和专项检查2）如何
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一、全面预算管理的理念1、从更高的角度认识全面预算2、全面预算是“一把手工程”二、预算的编制1、预算的编制流程2、经营目标的确定3、编制专业预算三、加强全面预算管理要抓好的几个环节1、全面预算的执行2、全面预算的考核3、全面预算的分析四、成本控制1、有效的成本管理的概念和观念2、有效的成本费用控制的基本思路3、成本费用控制的内容和方法五、认识涉税风险与纳税筹划1、企业涉税风险无处不在2、涉税风险与利益的关系3、规避涉税风险的思路和方法六、采购过程中的涉税风险防范与纳税筹划1、供应商选择的成本分析2、一般采购模型的运用分析3、采购合同的分析七、生产过程中的的涉税风险防范与纳税筹划1、损失的政策认
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课程大纲第 一部分 税收筹划一、 税收筹划的概念二、 税收筹划的特点三、 税收筹划与其他减轻税收负担手段的区别四、税收筹划的方法第二部分 薪酬设计中公司与员工双赢的纳税策略一、员工薪酬设计的法规依据分析与新的策划纳税理念1、企业所得税法律关于员工薪酬的规定2、个人所得税法律关于员工薪酬的规定3、《企业会计准则》第9号：职工薪酬4、员工薪酬与企业财务税收的关联分析与应用二、工资、薪金的纳税技巧与案例1、商业保险及企业年金纳税问题2、现金或实物发放福利3、劳保用品及防暑降温费的处理4、差旅费包干应注意的问题5、离退休返聘的计税方法6、补发以前月份工资7、职工旅游及客户旅游费用的处理8、一次性补偿金
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部分：商业地产与普通住宅的期间费用核算与成本分拆技巧一、房地产项目成本核算三大原则1、成本划分原则：成本与费用的划分 完工开发成本 已销开发成本2、成本归集原则：按照审批项目、按照分期项目、按照合作模式3、成本扣除原则：计税成本中的无票成本与预提成本二、房地产成本分配方法与成本分拆技巧（一）商业地产与普通住宅的的成本特点分析（二）商业地产与普通住宅的成本分配方法1、四种成本分配方法的灵活运用（1）占地面积法（2）建筑面积法（3）直接成本法（4）预算造价法2、基础设施、公共配套成本在项目分期开发建设中的预提与分摊方法（三）商业地产与普通住宅的成本分拆技巧1、成本核算与总体规划相结合：合理安排成本
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一、房地产项目成本核算三大原则1、成本划分原则：成本与费用的划分 完工开发成本 已销开发成本2、成本归集原则：按照审批项目、按照分期项目、按照合作模式3、成本扣除原则：计税成本中的无票成本与预提成本二、房地产业成本项目构成及成本规划1、房地产业成本项目构成2、如何合理确定成本对象3、土地闲置成本的处理技巧4、房地产成本费用计划与控制三、房地产成本核算操作实务1、开发产品会计成本与计税成本的差异2、土地开发成本的核算程序3、配套设施开发成本的会计处理技巧4、预提费用的会计处理技巧5、开发间接费用的会计处理技巧6、成本对象报废或毁损的处理四、房地产企业不同开发阶段税收成本控制与筹划要点1、投资决策