内部控制与风险防范
内部控制与风险防范详细内容
内部控制与风险防范
一、引言：为何要加强内部控制
1、众多企业失败的教训
2、众多民营企业管理现状
² 人治主义/经验主义/习惯主义/冒进主义
3、国家对企业的总体内控要求
4、企业自身健康发展的要求
² 风险总是存在的
² 企业不同规模不同发展阶段的管理方式区别
² 由人治到法治
² 由经验到科学
² 由习惯到规则
² 由冒进到稳健
二、内部控制框架与方法
1、内控五问
² 问1：内部控制到底控制什么？
² 问2：该控制为何称“内部”？
² 问3：内部人如何施加影响？即如何进行控制？
² 问4：内部控制建设的终表现形式是什么？
² 问5：不同规模和发展阶段的企业对内控的需求程度差异大吗？
2、内部控制的国内外发展
（1）国际上内部控制的发展阶段
² 内部牵制阶段
² 内部控制制度阶段
² 内部控制结构阶段
² 内部控制整体框架阶段
（2）中国内控体系的整体框架
² 2008年财政部《内部控制基本规范》
² 2010年财政部《内部控制配套指引》
3、内部控制的五大要素介绍
² 内部环境
² 风险评估
² 控制活动
² 信息与沟通
² 监督
4、内部控制的八大方法介绍
² 不相容职务分离
² 授权批准
² 会计系统（记录报告）
² 财产保护（资产保全）
² 预算控制
² 运营分析控制
² 绩效考评控制
² 内部审计控制
三、中国内部控制常见漏洞及应对
² 不相容职责未有效分离（出纳管钱又对账，资金挪用不设防）
² 岗位职责与职务代理不够合理（休假出差人手忙，临时安排祸要闯）
² 未建立岗位轮换制度（流水不腐是古训，轮换交接为良方）
² 过于依赖人治，企业资源个人化（企业资源个人化，明星法师来当家）
² 授权审批体系不合理（控制全靠一支笔，“两院院士”不稀奇）
² 内控制度缺乏体系或体系混乱（救火制度频频出，东一榔头西一棒）
² 流程与表单未有效使用（文本制度不可少，流程图表更重要）
² 过于注重效率，忽视风险控制（效率成本挂嘴上，风险存亡放两旁）
² 内控制度执行不到位（说一套来做一套，制度如同放空炮）
² IT建设落后或未进行有效规划（不上系统是等死，上了系统成找死）
四、企业内部控制体系建设
1、企业主要业务活动的内部控制与风险防范
（祝：如课程为1天，该部分内容简要讲述）
² 战略制定与管理的内控与风险防范
² 公司治理与决策的内控与风险防范
² 组织设置与运行的内控与风险防范
² 货币资金管理的内控与风险防范
² 采购环节的内控与风险防范
² 销售环节的内控与风险防范
² 合同管理的内控与风险防范
² 投融资环节的内控与风险防范
²
2、企业如何构建和运行内部控制体系
² 总体思路：“四步一循环”
² 内控问题查找
² 内控整改固化
² 内控运行监督
² **内控审计（视需要）
² 内控体系的持续改进
五、内控体系建设常见误区与若干问题探讨
1、内控建设的风险与效率关系
2、内控与现有制度的关系处理
3、内控与财务管理
4、内控与集团管控
5、内部控制与全面风险管理
6、理清内控与其他管理方式的关系并有效融合
7、内控法治与人治的结合
8、内控建设与变革管理
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