《虚开发票的判定和预防》

《打通逻辑、洞悉本质》
----虚开发票的判定和预防
主讲：吴友老师
【课程背景】
很多人认为，数电发票实行以后，虚开发票就大大杜绝了，其实这是不对的。为什么，数电发票只是让纳税人开具发票更方便而已，它在审核交易的真实性方面，和当前税控系统一样，没有太多的改进。另外，在当前商品经济的交易模式下，交易方式多种多样，层出不穷，是否具有真实的交易，专业人员在观点上都有分歧，交给数电系统去认定更是无稽之谈。
尽管这样，对于企业来说，似乎也不需要考虑太多。针对虚开发票，企业考虑的就是防范重大风险，而不是防范所有风险。比如，员工出差报销的千把元的餐票，还需要严格审查其交易的真实性和四流一致么？其实是不需要的，但几十万、几百万甚至更大金额的交易，就需要严格审查交易的真实性和商业目的。
对于企业来说，发票，首先要防止虚开犯罪和虚开违法的风险，而实际千变万化的交易中，是否是虚开发票、是否有真实的交易，是非常复杂和专业的问题；企业需要对相关专业进行学习和理解。另外，上游虚开，或者不开具发票，能否要求上游企业赔偿增值税税款损失，在发票裁判规则上也有一些争议，那么，如何书写合同，才能尽量减少由于发票产生的风险，需要进一步的研究和确定。
当前，众多企业面临《已证实虚开通知单》的困惑，明明有真实的交易，被上游的税务局定为虚开，该如何应对呢？有时候税务机关为了减少麻烦，直接让企业证实有真实的交易，然后定为善意取得虚开发票，只补税，没有滞纳金和罚款；企业即感觉没有当冤大头，又感觉心有不甘，因为只补税其实也有些冤枉了。在税收征管实务如此严格和无规则的情况下，如何应对虚开的认定，如何和税务机关沟通，成了亟待解决的问题。
本课程将提供合法合理的解决方案。
【课程收益】
了解企业实施虚开发票的类型和动机
掌握虚开导致国家税款损失的原理
掌握虚开发票的基本应对处理方法
掌握几种虚开类型罪与非罪的界限
掌握企业发票合规的逻辑和本质
【课程特色】有趣有料，有术有道、合乎情理，出乎意料。
【课程对象】董事长、总经理、财税人员，法务人员，律师。
【课程时间】1天7小时
【课程大纲】
一、增值税的基本原理和抵扣规则
二、企业实施虚开行为的类型和动机
1、为自己虚开
为自己虚开农产品收购发票的风险
关联企业虚开发票，有何税收利益
为了业绩对开、环开的是否属于犯罪
2、让他人为自己虚开
让他人如实代开发票的税收风险分析
有真实交易多开发票是否只是一种让利
当前如何认定善意取得虚开的发票
取得异常凭证必须转出进项税额么
3、为他人虚开
加油站员工，为何频发因虚开被判有罪
为他人虚开发票，会导致自己多缴税么
怎么理解票货分离型虚开的国家税收损失
4、介绍他人虚开
税法和刑法，介绍虚开均是虚开类型之一
除了空壳走逃，哪些领域容易出现介绍虚开
介绍虚开，为何频频被定为虚开犯罪的主犯
三、虚开发票的应对和处理（行政）
1、企业如何应对《已证实虚开通知单》
收到《已证实虚开通知单》必须转出进项么
收到《已证实虚开通知单》必须税收处罚么
《已证实虚开通知单》和28号公告的关联
《已证实虚开通知单》在税法和刑法的效力
可否起诉开具《通知单》的上游税务机关
2、如何正确理解善意取得虚开的发票
税收法律界，还要误解善意取得多少年
当前税控系统下，还有善意取得的可能么
被定为善意取得，企业是占到便宜了么
为何人大代表提案认为是上下游责任不清
3、异常凭证和虚开发票的关系和区别
为何说38号公告是史上最严发票管理政策
税务执法是否还区分异常凭证和虚开发票
39号、76号和38号的联系和争议分析
4、挂靠方式经营，虚开发票的判定和预防
以挂靠的方式经营，有关增值税的主要规定
款项直接支付给挂靠人，被挂靠人如何纳税
挂靠企业包税，被挂靠人的税收风险分析
包工头的个人所得税税目适用和税负比较
四、涉发票纠纷的民事案件裁判规则解读（民事）
1、要求开具发票是否属于民事案件的受理范围
2、可否要求卖方承担不开具发票的税款损失
3、明知代开发票，可否要求卖方赔偿税款损失
4、如果起草合同，尽可能避免发票产生的纠纷
五、虚开发票犯罪的判定和预防
1、认定国家税款损失有没有确定的规则
从数学的角度分析国家税款损失
从税法的角度分析国家税款损失
税款损失是难以有确定结论的话题
虚开犯罪不是结果犯的原因分析
2、挂靠开具发票属于虚开犯罪么
挂靠经营模式下的法律关系分析
挂靠经营税法和刑法的基本规定
挂靠无罪案例的分析和启示
3、如实代开发票属于虚开犯罪么
如实代开属于虚开犯罪的一种类型
如实代开是否会造成国家税款损失
为何有些如实代开被认定为无罪
挂靠和代开的法律关系分析比较
4、如何理解最高检”六稳六保”意见
六稳六保意见出台的经济背景分析
法律界为何会深度误解六稳六保意见
六稳六保意见的类案分析和解读
可否依据六稳六保规范企业的合规
5、用工平台的发票为什么有虚开风险
平台模式改变了经济实质和法律性质
平台模式同时具有法律和税收风险
平台虚开犯罪类案分析和警示

吴友老师的其它课程