《25个典型实务案例解除“内外两套账”和“发票虚开”嫌疑》课程大纲_安文英_企业内训课程

《25个典型实务案例解除“内外两套账”和“发票虚开”嫌疑》课程大纲

培训讲师：安文英

讲师背景：
安文英——财税管理培训专家★赴美访问学者★资深财税培训专家★税务智能研究所研究员★天津工业大学特聘专家★天津市会计学会特聘专家★税务师全国统一考试金牌培训讲师★15年以上税务、财务、会计行业资深培训经验职业履历安文英老师，具有多年税务、财务详细>>

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《25个典型实务案例解除“内外两套账”和“发票虚开”嫌疑》课程大纲

《25个典型实务案例解除“内外两套账”
和“发票虚开”嫌疑》
【课程背景】
税务稽查、外部审计都是用数据说话，通过对相关数据的重重筛查和比对分析，使得企业外账数据无法掩盖“人造数据”的种种矛盾，企业不得已存留的内账也暴漏无余。这势必导致企业的稽查风险、审计风险，及会计人员职业风险徒增。
违规企业内账的存在、账外资金的分流，无疑也是企业上台阶和后续创业的绊脚石。
好会计也可能不小心做出内账，因为内账以真实发生的交易或事项为依据，可能缺乏合法凭证，但从税局视角看，更像是故意为偷税设立。
另外，小到“钱+条”的小金库管理模式，大到内账外账分两套设备软件核算，两套人马分头工作，内外账并行，还常伴生发票虚开隐患。
【课程收益】
提升会计人员对内账的涉账风险、稽查风险、审计风险的把握和防范能力。从而规范账簿，内外账合一的角度解除“内外两套账”和“发票虚开”嫌疑，从而降低企业的会计处理风险、税务稽查风险，最终提升会计人员纳税处理技巧，增强对自身的职业风险的防范能力。
【课程对象】
企业财会主管、负责财务工作的领导、会计人员、出纳、行政人员（内账涉账人员），以及会计从业资格持证人员，会计相关专业爱好者。
【课程形式】
本次培训，以25个典型详实的案例为切入点，采用深入浅出的讲解方式，分析解除“内外两套账”和“发票虚开”嫌疑，并适时将典型案例提升到理论层面，使学员能够在较高的层面掌握财会、税收法规的应用，具备解决两账虚开嫌疑的能力。
【课程大纲】
1、被查出的违规企业内账展示：内账的产生及内外账并存的原因
1.1主观环境原因：如账外经营逃税；搞原始积累；逃避开监管，灵活处置
1.2客观环境原因：合作方违规辐射，如原始凭证短缺：无法取得合法的发票、收据
2、违规企业做内账的通常程序和方法，以及潜在风险
2.1 违规企业做内账的通常程序和方法
2.2 内账、外账、乱账、假账的实务甄别
2.3违规企业保留内账的潜在风险
3、企业内账从被质疑到被查出的具体途径
3.1针对企业综合情况分析：生产规模、纳税申报情况、同类企业比较、主要销售渠道、主要原材料及进货渠道、用电量、用水量等
3.2检查电子记录分析：生产进度、员工考核、业务费支出情况，如邮寄费、差旅费凭证、运输发票凭证等
3.3有关账册、凭证分析：如合同、收据、现金日记账、收料及发货记录单、台账
3.4货币资金的私卡交易分析。在银行开立的所有账户情况，企业负责人、销售主管、财务主管持有长期信用卡或私卡的情况，以及持有股票债券、基金的情况，结算凭证存根情况。
3.5存货的数量信息比对。货物存放地验收入库单、领料单、发货单情况、发票清单、质检报告
3.6固定资产数量信息比对。固定资产的入账、使用、报废情况
4、企业内账引发的财务风险及防范措施
4.1 增资风险及防范措施
4.2 筹资风险及防范措施
4.3 投标风险及防范措施
4.4 建安行业资质风险及防范措施
5、被质疑两套账的会计人员风险防范措施。
5.1会计人员掌管小金库的量刑风险及防范措施
5.2会计人员涉及税收征管的风险及防范措施
5.3会计人员涉案国有资产流失的风险及防范措施
6、内外账嫌疑下疑似发票虚开问题的甄别及解决措施
6.1虚开发票的识别及定性
6.2暴力虚开、抵扣、申报问题
6.3医药行业成“虚开发票区”
6.4虚开发票虚构业绩入刑
6.5老板内账被查兼有虚开，会计人员如何自我保护
7、内外账合一的途径及具体方法
7.1 A企业大亏洗大澡可以吗
7.2 A企业转小可以吗
7.3 规范途径及具体方法
（1）内外账明细核对
（2）识别对账差异及原因
（3）调整差异
（4）还原数据
（5）并账合一
（6）重建账套
8 现场答疑

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