年度预算编制(ppt)
琼斯医生为什么辞退了会计？他的财务困难是由她造成的吗？为什么？

什么是预算？正式的预算制度将如何帮助琼斯医生摆脱财务困境？

你编制预算吗？为什么？
■预算管理步骤和过程
● 生产部门：
1、本年度生产情况，包括生产能力利用情况。
2、本企业质量状况；
3、库存情况；
4、对设备、生产能力的评估；
5、对产品合格率的控制；
6、对成本率的控制、分析；

● 技术部门： 1、新产品开发情况； 2、技措合技改完成情况； 3、新增的设备； 4、技术发展规划的目标； 5、根据生产、市场情况制定开发规划； 6、本年项目计划和概算； 7、项目要求及人力资源需求情况； 8、本年质量检查结果及质量分析。 ● 设备动力： 1、本年度设备维修、保养情况； 2、设备更新； 3、与同行业、同水平比、与先进水平比； 4、下年度维修、保养、更新规划及费用预算。
■ 目标利润规划

● 项目投资预算给本年度的目标利润
.
● 历年及本年度实际经营状况

● 对预算年度的市场分析

● 量本利分析
目标利润=销量×（单价－单位变动本）
－固定成本
营业预算
财 务 预 算
现金预算 　　
期初现金余额　　　　　　　　　　　　　
＋ 现金收入
可共使用的现金
－ 现金支付
－ 最低现金余额
现金溢余或短缺
＋借款，或－还款
＋最低现金余额
期末现金余额




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