焦炭公司某年会计报表审计管理建议书

管理建议书

山西省焦炭集团有限责任公司：
我们接受委托，对贵公司2006年度的财务报表进行审计。我们的责任是在实施审计工作的基础上，对贵公司的财务报表发表意见。我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书的约定项目之内，而是基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们主要从事的是对贵公司年度财务报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的主要问题，仅是我们审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，不应被视为对贵公司内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。
在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员、财产管理制度、内部审计及内部财务检查制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还是较完善的，但在有的方面还存在一些不足。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。
一、会计制度和财务管理方面
1、贵公司下属的部分子公司会计科目和账务处理未按贵公司制定的会计核算制度规定的内容进行核算，建议对会计科目和账务处理严格按照贵公司核算办法规定的内容进行核算。
2、贵公司下属的部分分公司、办事处以及子公司存在部分记账凭证后所附原始单据不规范现象，建议应加强对原始单据的管理。
3、贵公司下属的个别子公司法定代表人已

焦炭公司某年会计报表审计管理建议书