一般会计业务处理程序
第一条 会计业务范围及其执行
1.本公司会计业务由各级主办会计人员及其助理人员处理。
所称主办会计人员，在总公司为财务管理部主管，在所属机构为会计部门主管。
2.会计业务包括下列各项：
(1)原始凭证的核签；
(2)记账凭证的编制；
(3)会计簿记的登记；
(4)会计报告的编制、分析与解释；
(5)会计用于企业管理各种事项的办理；
(6)内部的审核；
(7)会计档案的整理保管；
(8)其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。
各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。
3.会计业务的处理程序，应依本公司的规定，根据合法的原始凭证，造具记账凭证；根据合法的记账凭证，登记会计簿；根据符合规定的会计簿记，编制会计报告。但原始凭证的格式及其所记载的事项，具备记账凭证的条件者，得代替为记账凭证。
各种特殊会计事项，依本公司规定处理有滞碍难行时，得参酌一般会计的原理原则方法或习惯，在不违背政府法令范围内处理。
4.原始凭证关系现金、票据给予证券的出纳者，非经主办会计人员的盖章，不得为出纳执行。
5.主办会计人员于核对账目时，对于现金、票据、证券及其他各项财务应随时派员盘点。关于财物的核对与盘点事项，每年最少应办理一次。
签发人 责任人签名




制度名 一般会计业务处理程序
电子文件编码 GLZD109 页码 9-2

6.会计业务的处理发生错误时，应于发现错误时，随时加以更正。
7.会计人员执行其职务时，须使用本名，不得用别名或别号。
第二条 会计凭证处理程序
1.凡是以证明会计事项发生及其经过的文书单据均为原始凭证，其类别见本制度会计凭证的有关规定。
原始凭证经法令规定须具备某种条件者，应依其规定。
2.原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，当视为不合法：
(1)法令明定为不当的支出者；
(2)书据数字计算错误者；
(3)收支数字与规定及事实经过不符者；
(4)与本公司有关规定不合者。
3.原始凭证的审核：
(1)支出凭证的审核
①支付款项应取得受款人的统一发票与原则，但金额在500元以下的以受款人的收据即可。
②对于营利事业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该营利事业的印章，并记明下列各项：
a.该公司或商号名称、地址；
b.货品名称、规格及数量或费用性质；
c.单价及总价；
d.交易日期；
e.本公司的抬头及地址。
前项原始凭证，若为收据，并须填明该营利事业的统一编号，贴足印花。
③对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：
a.该受款人的姓名、住址、身份证统一编号，必要时应检送身份证复印件；
签发人 责任人签名




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