负债权益D16长期借款
客户： 签 名 日 期
项目：长期借款审计程序 编制人 索引号 D 16 － 1
截止日： 复核人 页次 1

一、审计目标
1、确定长期借款借入、偿还及计息的记录是否完整；
2、确定长期借款的年末余额是否正确；
3、确定长期借款在会计报表上的披露是否充分。
二、审计程序 执行情况说明 索引号
1、获取或编制长期借款明细表，复核其加计是否正确，并与明细帐
和总帐的余额核对相符；
2、对年度内增加长期借款，检查借款合同和授权批准，了解借款数
额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计
记录进行核对；
3、向银行或其他债权人函证重大的长期借款；
4、对年度内减少的长期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核实
还款数额；
5、检查年末有无到期未偿还借款，逾期借款是否办理了延期手续，
一年内到期的长期借款是否已转到流动负债；
6、检查已计借款利息是否正确，如有未计利息应作出记录，必要时
进行适当调整，长期借款利息资本化的会计处理是否正确；
7、检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率，折算差额是
否按规定进行了会计处理；
8、验明长期借款是否已在资产负债表上充分披露。
负债权益D16长期借款