采购与付款-2采购与付款业务循环符合性测试程序表
表3－15 　　　　　 索引号： （审计机关名称） 采购与付款业务循环符合性测试程序表 审计期间＿＿＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： |测试|测试程序 |执行情|工作底 | |重点| |况说明|稿索引 | | | | |号 | | |总体情况 | | | | |　　1．通过询问和观察，确定相关职责是否适当分离| | | | |。 | | | | |　　2．从采购部门业务档案中选择一定数量订货单样| | | | |本，确定相关职责是否分离。 | | | | | | | | | |请购 | | | | |　　1．从采购部门的业务档案中抽取一定数量采购清| | | | |单，对照有关可行性研究报告和年度采购计划，检查 | | | | |： | | | | |　　（1）是否符合可行性研究报告的规定和年度计划| | | | |； | | | | |　　（2）是否附有各有关单位的请购单，且这些请购| | | | |单已经责任人批准； | | | | |　　（3）是否经审核和批准。 | | | | |　　2．审查所选择的采购清单与会计部门和验收部门| | | | |该采购清单的副本是否相符。 | | | | |　　3．审查采购清单编号是否连续。 | | | | | | | | | |采购 | | | | |　　1．选择一定数量收货记录， | | | | |　　（1）审查相关的原始文件，以确定采购前已获得| | | | |有权批准的负责人员的批准； | | | | |　　（2）确定收货记录是否附有相应的采购合同或定| | | | |货单，并有有关责任人审核的证据。 | | | | |　　2．取得一张近期采购登记表，审查已经有关责任| | | | |人审核的证据。 | | | | |　　3．选择一定数量用世界银行贷款采购货物的所有| | | | |文件记录， | | | | |　　（1）对照世界银行的采购指南及财政部有关规定| | | | |，检查采购方式的选择是否符合规定； | | | | |　　（2）如采取世界银行直接支付或承诺方式提款的| | | | |，检查采购合同已得到世界银行批准的证据； | | | | |　　（3）如采用归垫方式且金额在SOE限额以上的， | | | | |检查向世界银行报账记录所附原始单据的合规性； | | | | |（4）如采用SOE报账方式，检查所有原始记录，确定 | | | | |相关货物和劳务的采购是项目办或项目执行单位当期 | | | | |真实发生的采购。 | | | | | | | | | |验收 | | | | |　　1．取得货物验收报告，检查货物收取的证据。查| | | | |明货物的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格 | | | | |、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对。 | | | | |　　2．审查质量检查报告或其他文件，查实被审计单| | | | |位对所收到的货物质量检查。 | | | | |　　3．对于购买的设备，应将仓库记录与资产登记簿| | | | |记录进行核对。 | | | |测试|测试程序 |执行情|工作底 | |重点| |况说明|稿索引 | | | | |号 | | | | | | | |　　4．对于从上级项目办转来的货物，应审查其相应| | | | |的转出清单和有关债务分割单，以确定其成本已被合 | | | | |理记录。 | | | | |　　5．对采购的货物，审查其原始凭证，以保证其成| | | | |本已被合理记录。 | | | | | | | | | |发票传递、付款和会计处理 | | | | |　　1．抽取一定量的付款凭证： | | | | |　　（1）检查所附原始凭证是否齐全； | | | | |　　（2）审查通知付款的单据上是否有授权人的签字| | | | |； | | | | |　　（3）审查所附的原始单据（如发票）已被注销（| | | | |如盖上“付讫”）的证据； | | | | |　　（4）如果可由世界银行贷款资金回补，则应与有| | | | |关债务记录核对，查明是否已进行适当的会计处理。 | | | | |　　2．通过观察和询问，确认空白支票保管人独立于| | | | |印章控制和保管。 | | | | |　　3．从支票登记簿中选择几张签发的支票，审查：| | | | |　　（1）签发时经负责人审查批准的证据； | | | | |　　（2）将支票的金额与相关的收货单和发票核对，| | | | |查明有无不一致的情况。 | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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