采购与付款-1采购与付款业务内部控制调查表
表3－6 索引号： （审计机关名称） 采购与付款业务循环内部控制调查表 审计期间＿＿＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： |调查内容 |是|否|不适 |评| | | | |用 |价| |总体情况 | | | | | |　　1．请购、采购、验收职责是否与发票传递、应付账款明 | | | | | |细账登记、总账登记职责相分离？ | | | | | |　　2．请购、采购、验收职责是否相分离？ | | | | | |　　3．发票传递、应付账款明细账登记与总账登记职责是否 | | | | | |相分离？ | | | | | |　　4．支付准备、批准支付职责与记录现金支付、登记总账 | | | | | |分录职责是否相分离？ | | | | | |　　5．支付批准职责是否与支付职责相分离？ | | | | | |6．记录现金支付分录的职责是否与总账分录职责相分离？ | | | | | | | | | | | |请购 | | | | | |　　1．项目执行单位是否根据批准的可行性研究报告和年度 | | | | | |采购计划，进行采购安排或向项目办提交货物采购清单？ | | | | | |　　2．上报的采购清单是否经授权人员对采购内容、方案和 | | | | | |金额等进行审核和批准？ | | | | | |　　3．项目执行单位和项目办是否对本部门编制的采购清单 | | | | | |预先编号并对编号加以控制？ | | | | | |4．请购单位是否在采购清单后附有采购预算？ | | | | | | | | | | | |采购 | | | | | |　　1．采购是否经过批准？ | | | | | |　　2．对采购定单和合同的签署是否设有控制程序？ | | | | | |　　3．是否由采购部门之外的责任人定期复核采购价格？ | | | | | |　　4．签发的采购定单和合同是否用编号或其他合适的方式 | | | | | |加以控制？ | | | | | |　　5．如果是用世界银行贷款资金进行采购， | | | | | |是否按照世界银行有关货物采购的规定进行？ | | | | | |　　6．在非竞争性招标情况下，下定单之前是否取得足够的 | | | | | |报价单？ | | | | | |　　7．是否存在为避开上级部门审批程序而分割定单的做法 | | | | | |？ | | | | | |　　8．采购部门是否保留了价目表和其他相应的报价单？ | | | | | |　　9．是否对不符合采购部门所制定质量或业绩标准的供货 | | | | | |商予以记录？ | | | | | |　　10．是否对公开采购和有关协议保留了足够的记录？ | | | | | |　　11．采购中是否禁止为采购人员提供便利或对该类采购实| | | | | |施适当的控制？ | | | | | |　　12．合同或采购定单的变更是否遵循了与原协议相同的控| | | | | |制和批准程序？ | | | | | |调查内容 |是|否|不适 |评| | | | |用 |价| |验收 | | | | | |　　1．对所有直接采购或经上级采购部门转来的货物是否均 | | | | | |编制验收报告？ | | | | | |　　2．是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商 | | | | | |索赔，或向上级采购部门报告？ | | | | | |　　3．是否对收到的货物进行清点和检查？ | | | | | |　　4．是否将收到的货物与采购合同或上报的采购清单加以 | | | | | |对比？ | | | | | |　　5．验收报告是否连续编号？ | | | | | |　　6．对特定用途的货物或设备采购，是否委派技术专家来 | | | | | |监督评价合同的执行情况并批准验收？ | | | | | |　　7．如果没有专门的机构来组织验收，是否有足够的措施 | | | | | |来保证由批准付款以外的人员负责验收已付款的货物，并确保| | | | | |其质量标准？ | | | | | | | | | | | |发票传递、支付和会计处理 | | | | | |对所收到的货物发票，是否通过以下方式进行了检查： | | | | | |　　（1）是否与收货记录（验收报告）相比较？ | | | | | |　　（2）是否将发票上的数量、价格等与采购定单相比较？ | | | | | |　　（3）审查发票的小计、计算和总计是否正确？ | | | | | |　　2．是否只有在发票和相关文件被审核后才可确定应付款 | | | | | |项或予以支付？ | | | | | |　　3．付款是否经授权签字人审核？ | | | | | |　　4．会计部门是否保存当前有权批准支出的人员名单？ | | | | | |　　5．是否对收到的货物进行了恰当的会计处理？ | | | | | |　　6．对于打捆采购的货物，项目办或项目执行单位记账时 | | | | | |： | | | | | |　　（1）是否仅根据有关收货记录和上级项目办转来的债务 | | | | | |分割单登记账簿？ | | | | | |（2）是否将收货记录及债务分割单与上报的采购清单加以比 | | | | | |较？ | | | | | |◆调查结论（只能由审计人员填写）： | |　　1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为：高（ ） | |中（ ） 低 （ ） | |2、该循环是否需要进一步作符合性测试：是（） 否（） | 审计人员： 调查日期： 　　　被调查人员： 被调查日期： 　　　复核人员：　　　 　 复核日期：
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