冰箱报表汇总及审核要求
分公司冰箱报表的汇总及审核要求 1. 冰箱汇总报表种类 （一）会计报表 1. 汇总资产负债表（含分公司明细） 2. 汇总利润表（含分公司明细） 3. 分公司冰箱销售费用汇总表（项目） 4. 分公司冰箱销售费用明细表（分公司明细） 5. 分公司冰箱销售费用汇总表（分省） 6. 分公司冰箱销售费用----其他费用汇总表（分省） 7. 冰箱分部门本月营业费用汇总表（省份） 8. 冰箱分部门累计营业费用汇总表（省份） 9. 冰箱分部门本月营业费用汇总表（项目） 10、冰箱分部门累计营业费用汇总表（项目） （二）收发存报表及附表 1. 收发存上月期末 2. 收发存本月发生 3. 收发存本月累计 4. 分公司冰箱自增加型号汇总表 5、出库未开票及商业单位退货暂估入库明细表 6、冰箱开票未提汇总表（含分公司明细） 7、冰箱发票到货未到汇总表 8、冰箱暂估作价汇总表 9、冰箱分月退货统计汇总表 二、汇总程序 1、分公司报表的收集与复核 报表汇总前应于规定时限内从区域管理员处收集齐用于汇总上述报表的各分公司冰箱 报表，并进行适当复核。 分公司应上报的报表种类如下，并请各分公司一定要严格按照此要求命名。 1. 会计报表：资产负债表、利润表 2. 费用报表：营业费用明细表、分部门本月费用、分部门累计费用 3. 收发存报表：上月累计、本月发生、本月累计 4. 收发存附表：开票未提、暂估作价入库、发票到货未到、分月退货统计表 5. 应收账款分折表（另行合并） 由于区域管理员对分公司报表已进行了较为详细的审核，因此汇总前仅进行一定程度 的抽查复核以及格式上的检查，如：报表的格式是否为规定格式，有无随意变更行次等 样式，报表内各工作表的表名称是否与规定的一致，报表是否存在影响汇总的跨文件链 接，报表间数据的勾稽是否正确等。 2、报表的汇总 复核后，将相关报表更名另存后统一汇总源文件格式，然后进行分别汇总。文件名格 式如下表，注意广东分公司简称“广州”，甘青分公司为“甘青”，内宁分公司为“内宁”。 |序 |分公|资产负债表及利|费用报表 |收发存报表|收发存附表 |退货统计| |号 |司 |润表 | | | | | |1 |广东|广州冰箱 |01广州冰箱|广州收发存|广州收发存附 |广州退货| | | | | | |表 | | |2 |广西|广西冰箱 |02广西冰箱|广西收发存|广西收发存附 |广西退货| | | | | | |表 | | |3 |湖南|湖南冰箱 |03湖南冰箱|湖南收发存|湖南收发存附 |湖南退货| | | | | | |表 | | |4 |江西|江西冰箱 |04江西冰箱|江西收发存|江西收发存附 |江西退货| | | | | | |表 | | |5 |湖北|湖北冰箱 |05湖北冰箱|湖北收发存|湖北收发存附 |湖北退货| | | | | | |表 | | |6 |安徽|安徽冰箱 |06安徽冰箱|安徽收发存|安徽收发存附 |安徽退货| | | | | | |表 | | |7 |河南|河南冰箱 |07河南冰箱|河南收发存|河南收发存附 |河南退货| | | | | | |表 | | |8 |福建|福建冰箱 |08福建冰箱|福建收发存|福建收发存附 |福建退货| | | | | | |表 | | |9 |贵州|贵州冰箱 |09贵州冰箱|贵州收发存|贵州收发存附 |贵州退货| | | | | | |表 | | |10 |云南|云南冰箱 |10云南冰箱|云南收发存|云南收发存附 |云南退货| | | | | | |表 | | |11 |山西|山西冰箱 |11山西冰箱|山西收发存|山西收发存附 |山西退货| | | | | | |表 | | |12 |陕西|陕西冰箱 |12陕西冰箱|陕西收发存|陕西收发存附 |陕西退货| | | | | | |表 | | |13 |甘青|甘青冰箱 |13甘青冰箱|甘青收发存|甘青收发存附 |甘青退货| | | | | | |表 | | |14 |内宁|内宁冰箱 |14内宁冰箱|内宁收发存|内宁收发存附 |内宁退货| | | | | | |表 | | |15 |河北|河北冰箱 |15河北冰箱|河北收发存|河北收发存附 |河北退货| | | | | | |表 | | |16 |四川|四川冰箱 |16四川冰箱|四川收发存|四川收发存附 |四川退货| | | | | | |表 | | |17 |重庆|重庆冰箱 |17重庆冰箱|重庆收发存|重庆收发存附 |重庆退货| | | | | | |表 | | |18 |天津|天津冰箱 |18天津冰箱|天津收发存|天津收发存附 |天津退货| | | | | | |表 | | |19 |黑龙|黑龙江冰箱 |19黑龙江冰|黑龙江收发|黑龙江收发存 |黑龙江退| | |江 | |箱 |存 |附表 |货 | |20 |吉林|吉林冰箱 |20吉林冰箱|吉林收发存|吉林收发存附 |吉林退货| | | | | | |表 | | |21 |海南|海南冰箱 |21海南冰箱|海南收发存|海南收发存附 |海南退货| | | | | | |表 | | |22 |新疆|新疆冰箱 |22新疆冰箱|新疆收发存|新疆收发存附 |新疆退货| | | | | | |表 | | |23 |上海|上海冰箱 |23上海冰箱|上海收发存|上海收发存附 |上海退货| | | | | | |表 | | |24 |浙江|浙江冰箱 |24浙江冰箱|浙江收发存|浙江收发存附 |浙江退货| | | | | | |表 | | |25 |江苏|江苏冰箱 |25江苏冰箱|江苏收发存|江苏收发存附 |江苏退货| | | | | | |表 | | |26 |山东|山东冰箱 |26山东冰箱|山东收发存|山东收发存附 |山东退货| | | | | | |表 | | |27 |北京|北京冰箱 |27北京冰箱|北京收发存|北京收发存附 |北京退货| | | | | | |表 | | |28 |辽宁|辽宁冰箱 |28辽宁冰箱|辽宁收发存|辽宁收发存附 |辽宁退货| | | | | | |表 | | 3、报表的审核及提交 汇总后应对汇总报表数据进行详细的审核，以确保报表数据准确。主要审核及检查要 素详述于下。审核后的汇总报表数据提交相关部门并打印装订二份，一份提交会计核算 部门，一份存档。 三、报表审核内容 1、表内勾稽 ①有关项目小计应等于各分项金额之和 如：货币资金=现金+银行存款 流动资产合计=各流动资产项目合计数 流动负债合计=各流动负债项目合计数 资产总计=流动资产+长期投资合计+固定资产合计+无形资产及其他资产合计+递延 税款借项 负债合计=流动资产合计+长期负债合计+递延税款贷项 所有者权益合计=实收资本（部分分公司列入上级拨入资金项目）+资本公积+盈余 公积+未分配利润 负债及所有者权益合计=负债合计+所有者权益合计 资产负债表期末未分配利润=未分配利润年初数+本年利润期末数 资产总计=负债及所有者权益合计 费用明细表合计=各明细项目金额之和 费用明细表本月合计=费用明细项目本月数（2002）+费用明细项目本月数（2003 ） 费用明细表累计合计=费用明细项目累计数（2002）+费用明细项目累计数（2003 ） 费用表分部门本月费用合计=费用明细表中本月费用合计（分2002、2003年分别对 应） 费用表分部门累计费用合计=费用明细表中累计费用合计（分2002、2003年分别对 应） 收发存表各表合计（2300行）= 一等品合计（295行）+合格品合计（586行）+处理品合计（877行）+处D品合计（11 68行）+处C品合计（1459行）+处B品合计（1750行）+处A品合计（2041行）+自增加 型号小计（2298行）-折扣与折让（2299行） 收发存表本月采购入库合计=本月总部入库+本月返销入库 收发存表期末结存=期初结存+本月采购入库合计+其他入库-本月销售出库- 本月其他出库 收发存表销售小计=销售-退销 收发存表销售利润（AH列）=销售金额小计（AE列）-销售成本-销售费用 收发存表毛利率（AI列）=（销售金额小计-销售成本）/销售金额小计 收发存附表作价入库合计=商业单位退货入库作价数量+分公司调货入库作价数量 +总部发货未收发票作价数量 分月退货统计表本月退货合计=实际退货量+其他退货 分月退货统计表本年退货数=各月退货数的合计数 ②项目净额等于总额减去应扣减的备抵项目及其他项目金额 如：应收账款净额=应收账款总额-坏账准备 固定资产净值=固定资产原值-累计折旧 主营业务收入净额=主营业务收入-商业折扣与折让 主营业务利润=主营业务收入净额-主营业务成本-营业费用- 主营业务税金及附加 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税 …… 2、表间勾稽 （1）资产负债表与利润表间 资产负债表本年利润（期末数）=利润表净利润（本年累计数） （2）利润表与费用表 利润表营业费用本月数=费用明细表本月费用合计 利润表营业费用累计数=费用明细表累计费用合计 （3）资产负债表与收发存表 资产负债表存货年初数=收发存上月累计表的年初结存合计（H2300）=本月累计年 初结存（H2300） 资产负债表存货期末数=收发存本月发生表的期末结存金额（V2300）=本年累计表 的期末结存金额（V2300） 资产负债表存货上月期末数=收发存上月累计表的期末结存金额（V2300）=收发存 本月发生表的月初结存金额（H2300） （4）利润表与收发存报表 利润表商业折扣与折让本月数=收发存本月发生表的折扣与折让（AE2299） 利润表商业折扣与折让累计数=收发存本月累计表的折扣与折让（AE2299） 利润表的主营业务收入净额本月数=收发存本月发生表的销售金额小计合计数（A E2300） 利润表的主营业务收入净额本年累计数=收发存本月累计表的销售金额小计合计数 （AE2300） 利润表的主营业务成本本月数=收发存本月发生表的销售成本合计（AF2300） 利润表的主营业务成本累计数=收发存本月累计表的销售成本合计（AF2300） 利润表的营业费用本月数=收发存本月发生表的销售费用合计（AG2300） 利润表的营业费用累计数=收发存本月累计表的销售费用合计（AG2300） 利润表的主营业务利润本月数+主营业务税金及附加本月数=收发存本月发生表的 销售利润合计（AH2300） 利润表的主营业务利润累计数+主营业务税金及附加累计数=收发存本月累计表的 销售利润合计（AH2300） 上月利润表的有关数据与收发存表上月累计的相关数据对应 （5）收发存表与收发存附表 收发存本月发生表的商业单位退货暂估入库合计=收发存附表中暂估作价入库表中商业单 位作价入库合计（数量及金额分别对应） （6）收发存表与应收账款报表 收发存本月发生表的累计本月出库未开票合计=应收账款分析表中出库未开票（G列）合 计 3、前后期勾稽 资产负债表的年初数一年内保持不变 各表本年累计数=上月报表本年累计数+本月发生数（费用表、利润表、收发存表） 连续填报的报表其前期数据不得更改。如前期报表存在错误，必须通过调整本月报表 本月数的办法来调整本年累计数，不得直接调整本年累计数，否则将出现本期报表和上 期报表不能勾稽，报表数据不连续的错误。 4、其他 汇总报表的自增加表合计数与收发存表的自增加小计合计数一致。 分月退货统计表本月退货合计与月末最后一日日报表中的退货数量合计数一致，退货 统计汇总表与分公司退货台账数据一致。
冰箱报表汇总及审核要求