21或有损失-审计程序表(doc)
表4－76　 索引号： （审计机关名称） 或有损失审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： |审 计 程 序 |执行情况说明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引号 | |向项目单位管理当局询问其确定、评价与控制或 | | | |有损失的有关方针政策和工作程序。 | | | |　　2．向项目单位索取对下列事项的说明和评价| | | |： | | | |　　（1）项目单位管理当局的书面声明，保证其| | | |已按照有关会计准则和会计制度的规定，对其全 | | | |部或有损失做了反映。 | | | |　　（2）项目单位现存有关或有损失的全部文件| | | |和凭证。 | | | |　　（3）项目单位与银行之间的往来函件，以查| | | |找应收账款抵借、票据背书和其他债务的担保。 | | | |　　3．向项目单位的法律顾问和律师进行函证，| | | |以获取法律顾问和律师对财务报表日就已存在的 | | | |，以及至他们复函日这一期间所发生法律费用， | | | |通过复核发票和说明，检查是否存在没有揭示的 | | | |或有损失。 | | | |　　4．向被审计单位了解在结账日就已存在的，| | | |以及结账日后发生的重大法律诉讼。 | | | |　　5．向项目单位索取关于或有损失事项的声明| | | |书。 | | | |　　6．检查或有损失事项是否已在财务报表及财| | | |务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 | | | | | | | | | | | | | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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