18上级拨入资金-审计程序表(doc)
表4－70 索引号： （审计机关名称） 上级拨入资金审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： |审 计 程 序 |执行情况说明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引号 | |　　1．取得或编制上级拨入资金明细表，检查：| | | |　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相| | | |关审计工作底稿的记录一致。 | | | |　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，| | | |以及明细账的数额一致。 | | | |　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具| | | |体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 | | | |　　2．查阅贷款协定、转贷协定和项目评估报告| | | |等立项文件，对照上级拨入资金明细账记录，审 | | | |核上级拨入资金是否与相关的协定、合同相符 | | | |　　3．取得上级拨入资金明细账，抽取一定的项| | | |目，取得相关记账凭证和原始凭证，执行以下审 | | | |计步骤： | | | |　　（1）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，| | | |检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价 | | | |、金额是否一致。 | | | |　　（2）对当年新增加的项目，应审核是否附有| | | |银行进账单、银行支付通知单或资产调拨单等， | | | |并与“固定资产”、“银行存款”等对应科目的记录 | | | |一致。 | | | |　　4．检查上级拨入资金是否在财务报表及财务| | | |报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
18上级拨入资金-审计程序表(doc)