17未交款-审计程序表(doc)
表4－68 索引号： （审计机关名称） 未交款审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： |审 计 程 序 |执行情况说明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引号 | |　　1．分别取得或编制各项未交款明细表，检查| | | |： | | | |　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相| | | |关审计工作底稿的记录一致。 | | | |　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，| | | |以及明细账的数额一致。 | | | |　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具| | | |体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 | | | |　　2．取得应交税金明细账，执行以下审计步骤| | | |： | | | |　　（1）结合项目单位年内发生的相关业务，审| | | |核项目单位是否按规定交纳了各项税金，如土地 | | | |使用税、耕地占用税、投资方向调节税、印花税 | | | |等。 | | | |　　（2）抽取一定的项目，取得相关记账凭证和| | | |原始凭证，复算税额的计算是否正确，交纳是否 | | | |及时，并与“待摊投资”、“银行存款”等对应科目 | | | |相一致。 | | | |　　3．对于实行基本建设项目投资包干责任制的| | | |项目单位，应取得有关责任合同，了解有关包干 | | | |结余分配的规定，对照“应交基建包干节余”明细 | | | |账和有关记账凭证、原始凭证，复查是否按规定 | | | |计算实现的包干结余。并查明应交基建包干结余 | | | |是否及时上交，相关账务处理是否正确。 | | | |　　4．取得应交基建收入明细账，检查项目单位| | | |在建设过程中发生和应上交的各项基建收入计算 | | | |是否正确，收入性质是否明确，并与“库存材料” | | | |、“银行存款”等对应科目的记录一致。 | | | |　　5．从应交基建收入明细账中抽取一定的项目| | | |，取得相关记账凭证和原始凭证，执行以下审计 | | | |步骤： | | | |　　（1）审阅摘要栏与金额栏，检查应交基建收| | | |入的发生是否合法。 | | | |　　（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，| | | |检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价 | | | |、金额是否一致。 | | | |　　6．检查未交款是否在财务报表及财务报表说| | | |明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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