16应付款-3应付利费审计程序表(doc)
表4－62 索引号： （审计机关名称） 应付利费审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： |审 计 程 序 |执行情况说明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引号 | |　　1．取得或编制应付利费明细表，检查： | | | |　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相| | | |关审计工作底稿的记录一致。 | | | |　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，| | | |以及明细账的数额一致。 | | | |　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具| | | |体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 | | | |　　（4）执行分析性复核，将应付利费与有关贷| | | |款、转贷款的金额进行对比，对于异常情况的， | | | |应查明原因，并作为下一步审计的重点。 | | | |　　2．审核下级项目单位汇总的应付利费与上级| | | |项目单位的应收利费是否相符，如有差异应查明 | | | |原因，并作适当的调整。 | | | |　　3．检查应上缴上级部门的利费是否及时上缴| | | |，手续是否完备。 | | | |对长期挂账项目，应查明原因，并作详细记录。 | | | |　　4．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有| | | |关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤： | | | |　　（1）审阅摘要栏与金额栏，检查应付利费业| | | |务是否合规。 | | | |　　（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，| | | |检查其内容、数量、单价、金额是否一致。 | | | |　　（3）复核应付利费计算表，检查计提利费的| | | |基数是否与有关债务账户的记录相一致，利率和 | | | |费率是否与有关贷款协定、转贷协定的规定相一 | | | |致，计算过程是否正确。 | | | |　　5．检查应付利费是否已在财务报表及财务报| | | |表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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