16应付款-1审计程序表(doc)
表4－60 索引号： （审计机关名称） 应付器材款、应付工程款和应付有偿调入器材及工程款 审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　项目执行单位： |审 计 程 序 |执行情况说明|工作底稿| | | |索引号 | |　　1．取得或编制应付器材款、应付工程款、应| | | |付有偿调入器材及工程款明细表，检查： | | | |　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相| | | |关审计工作底稿的记录一致。 | | | |　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，| | | |以及明细账的数额一致。 | | | |　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具| | | |体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 | | | |　　（4）进行分析性复核，对应付器材款、应付| | | |工程款和应付有偿调入器材及工程款进行账龄分 | | | |析。 | | | |　　2．选取下列项目进行函证，检查余额是否正| | | |确： | | | |　　（1）长期挂账的项目。 | | | |　　（2）有借方余额的账户。 | | | |（3）债权人为主要供货商的项目。 | | | |（4）业务内容异常的项目。 | | | |　　3．根据回函情况，分析结果。对未回函的，| | | |应再次向债权人函证或采用替代审计程序验证债 | | | |务的真实性、正确性。 | | | |　　（1）检查资金平衡表日后应付器材款、应付| | | |工程款、应付有偿调入器材及工程款明细账，以 | | | |及银行日记账，核实其是否已经支付。 | | | |　　（2）核对验收单、订货单、购货合同等交易| | | |事项的原始资料。 | | | |　　4．从应付器材款、应付工程款和应付有偿调| | | |入器材及工程款明细账中抽取一定的项目，取得 | | | |相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步 | | | |骤： | | | |　　（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额| | | |栏，检查是否有异常的项目。 | | | |　　（2）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，| | | |检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价 | | | |和金额等是否一致。 | | | |　　（3）检查应付器材款、应付工程款和有偿调| | | |入器材及工程款的入账依据是否充分，是否附有 | | | |发票账单、验收入库单、工程价款结算账单和资 | | | |产调拨单等，并与对应科目“库存设备”、“库存材| | | |料”、“建安工程投资”等的记录一致。 | | | |　　5．检查应付器材款和应付工程款明细账中是| | | |否存在借方余额，如有，应查明原因，并决定是 | | | |否重新分类。 | | | |　　6．检查应付器材款、应付工程款是否已在财| | | |务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充 | | | |分的揭示。 | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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