15待冲项目支出-审计程序表(doc)
表4－58 索引号： （审计机关名称） 待冲项目支出审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： |审 计 程 序 |执行情况说明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引号 | |　　1．取得或编制待冲项目支出明细表，检查：| | | |　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相| | | |关审计工作底稿的记录一致。 | | | |　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，| | | |以及明细账的数额一致。 | | | |　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具| | | |体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 | | | |　　2．对照项目立项文件，检查项目单位是否实| | | |行基本建设投资借款制度。 | | | |　　3．取得待冲项目支出明细账，与“交付使用 | | | |资产”等科目核对，检查当年贷方增加数是否与当| | | |年用投资借款形成的交付使用资产数相符；本年 | | | |年初建立新账时，是否冲转用投资借款形成的交 | | | |付使用资产。 | | | |　　4．检查待冲基建支出是否在财务报表及财务| | | |报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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