12项目借款-1国外借款审计程序表(doc)
表4－49 索引号： （审计机关名称） 国外借款审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： |审 计 程 序 |执行情况说明|工作底稿| | | |索引号 | |　　1．查阅《贷款/信贷协定》和《转贷协定》，了 | | | |解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、 | | | |还款期限、借款利率和承诺费率等。 | | | |　　2．取得或编制国外借款明细表，检查： | | | |　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相| | | |关审计工作底稿的记录一致。 | | | |　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，| | | |以及明细账的数额一致。 | | | |　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具| | | |体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 | | | |　　3．对照世界银行贷款明细账，结合报账提款| | | |业务循环符合性测试，取得相关记账凭证和所附 | | | |原始凭证，执行以下审计步骤： | | | |　　（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额| | | |栏，检查是否有异常的项目。 | | | |　　（2）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，| | | |检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价 | | | |和金额等是否一致。 | | | |　　（3）将世界银行贷款外币明细账中世界银行| | | |贷款增加的原币金额与本年度内世界银行的付款 | | | |通知单、支付月报核对，或与上级项目单位的拨 | | | |付通知单、银行收款凭单和债务分割单等原始凭 | | | |据核对，检查两者是否相符，若不符，应查明原 | | | |因，列出相应的调整项目；同时检查年末按人民 | | | |币汇率折算是否正确。 | | | |　　（4）将世界银行贷款外币明细账中世界银行| | | |贷款减少的原币金额与银行付款凭单、财政部门 | | | |或上级项目单位的还款通知单核对，核实世界行 | | | |贷款归还额是否正确。 | | | |　　4．对负责向世界银行报账提款的项目单位从| | | |世界银行报回的世界银行贷款，应对照下级项目 | | | |单位或分项目单位的报账资料，检查对下级项目 | | | |单位或分项目单位的拨付是否及时，金额是否一 | | | |致，如有差异应查找原因，并作出记录。 | | | |　　5．项目单位如果除世界银行贷款之外还有其| | | |他国外借款，可比照上述步骤3和步骤4进行检查 | | | |。 | | | |　　6．检查国外借款是否已在财务报表及财务报| | | |表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
12项目借款-1国外借款审计程序表(doc)