05存货-2器材实物盘存审计程序表(doc)
表4－18 索引号： （审计机关名称） 器材（存货）实物盘存审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： |审 计 程 序 |执行情况说|工作底 | | |明 |稿 | | | |索引号 | |　　1．了解存货盘点的范围和时间，检查是否将对盘| | | |点范围内的所有存货进行盘点，注意被审计单位对未 | | | |盘点的存货如何核实其真实性。 | | | |　　2．检查是否已发给每个盘点人员一份关于清点程| | | |序的书面指示，并索取一份书面指示：审核该书面指 | | | |示是否经过由独立于保管和记录存货以外的管理人员 | | | |的审阅和批准，或是从有关工作人员那里确定是否进 | | | |行过审阅和核准。 | | | |　　3．调查、询问被审计单位在进行盘点前是否召开| | | |了有盘点人员参加的会议，并讨论了该书面指示和盘 | | | |点过程中可能发生的问题。 | | | |　　4．取得盘点人员的名单，检查被审计单位盘点是| | | |否在负责人员的监督之下进行的，而且该负责人是否 | | | |与存货的保管和记录无关；参加具体盘点的人员是否 | | | |包括了下列人员：（1）熟悉不同类型存货的人员，或| | | |是有专门的知识能确定不同类型存货的性质和质量的 | | | |其他人员（如具有独立性的专家）；（2）从不负责保| | | |管、移动和记录存货的部门抽出的人员。 | | | |　　5．检查是否已经采取了适当措施来保证所有的清| | | |点记录都已经被回收。譬如，事前专门印制有编号的 | | | |存货盘点清单或卡片，对这些清单、卡片的发放和收 | | | |回进行登记，并在盘点后检查顺序号的连续性。 | | | |　　6．观察盘点人员是否对存货进行了实际的清点、| | | |称重或丈量。 | | | |7．检查是否采取了充分措施，以保证所有应盘点的存| | | |货都已被清点并且没有被重复清点。 | | | |8．审查是否采取了适当措施，保证实物盘存结束时，| | | |存货的收、发单据已正确记入存货明细账和总账。 | | | |9．选择一些单独的存货项目（如果可行，选择高价值| | | |项目）进行清点，并将结果同被审计单位盘点人员清 | | | |点的结果核对。 | | | |10．根据以上审计工作，编制审计工作底稿，并阐明 | | | |审计结论。 | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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