03拨付所属投资借款-拨付所属投资借款审计程序表(doc)
表4－12 索引号： （审计机关名称） 拨付所属投资借款审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： |审 计 程 序 |执行情况说 |工作底稿 | | |明 |索引号 | |　　1．取得或编制拨付所属投资借款明细表，检| | | |查： | | | |　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相| | | |关审计工作底稿的记录一致。 | | | |　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，| | | |以及明细账的数额一致。 | | | |　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具| | | |体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 | | | |　　2．对照有关合同和协定等，检查项目是否对| | | |基建投资借款实行“统借统还”。 | | | |　　3．将所属项目单位“上级拨入投资借款”汇总| | | |数与该项目数字核对，检查数额是否相符，若不 | | | |符，应查明原因，作出记录。 | | | |　　4．取得项目单位编制的汇总报表，确认是否| | | |在汇总时将该项目数额与下级项目单位对应的相 | | | |关科目相互抵销（参见汇总财务报表审计程序） | | | |。 | | | |　　5．取得拨付所属投资借款明细账，并抽取一| | | |定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查： | | | |　　（1）记账凭证所附的银行支付凭证、投资借| | | |款利息单等是否齐全，内容是否一致，计算是否 | | | |正确。 | | | |　　（2）当年增加的数额是否真实、准确，并与| | | |“银行存款”、“国内借款”、““待摊投资”等对应科| | | |目的记录一致。 | | | |　　（3）当年减少的数额是否真实、合规，并与| | | |“银行存款”、“国内借款”等对应科目的记录一致 | | | |。 | | | |　　6．检查拨付所属投资借款是否在财务报表及| | | |财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示 | | | |（如果财务报表是汇总报表，则该项目不应有余 | | | |额）。 | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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