01项目支出-6待核销项目支出审计程序表(doc)
表4－7 索引号： （审计机关名称） 待核销项目支出审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： |审 计 程 序 |执行情况说明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引号 | |　　1．取得或编制待核销项目支出明细表，检查| | | |： | | | |　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相| | | |关审计工作底稿的记录一致。 | | | |　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，| | | |以及明细账的数额一致。 | | | |　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具| | | |体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 | | | |　　2．对照有关财务会计核算办法，检查“待核 | | | |销项目支出”的科目设置是否恰当、合理。是否按| | | |项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账， | | | |并按支付类别设置三级明细账。 | | | |　　3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证| | | |，对照有关财务、会计制度规定，检查： | | | |　　（1）所附原始凭证是否齐全、真实。 | | | |（2）不能形成资产的投资转增前是否经过批准，| | | |是否与“建安工程投资”等对应科目一致。借记“项| | | |目拨款”等科目，贷记“待核销项目支出”。 | | | |（3）发生的待核销项目支出，是否在下年初进行| | | |冲销，是否与“项目拨款”等科目相对应。 | | | |　　4．检查待核销项目支出是否在财务报表及财| | | |务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 | | | | | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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